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總公司旗下有兩個分公司其中一個分公司第一年屬區(qū)域要求就地繳納申報企業(yè)所得稅,單獨申報企業(yè)所得稅,1、總公司申報企業(yè)所得稅時第一年不包涵單獨申報企業(yè)所得稅的分公司數據,從業(yè)人數也不包涵對嗎?分公司第二年才做的匯總納稅備案,第二年起就應該包含這個分公司所有數據了對嗎?

2025-06-30 14:29
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-06-30 14:30

同學,你好 1.對的是的

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image.png 老師,新設立的二級分支機構,第一年匯總到總公司申報企業(yè)所得稅,分公司那邊寄無法申報所得稅,第二年我也備案了也是匯總到總公司繳納,第二年是不是要分公司先預申報所得稅,后面匯算清繳時再合并到總公司申報所得稅 新設立的二級分支機構,第一年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅,第二年如果已備案且屬于匯總繳納的情況,通常是需要分公司先預申報所得稅,后面匯算清繳時再由總機構統(tǒng)一匯總清算。 根據《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》,匯總納稅企業(yè)實行 “統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫” 的企業(yè)所得稅征收管理辦法??倷C構和分支機構應按規(guī)定,分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅,在年度終了后,由總機構統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額,抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后,多退少補。 不過,如果企業(yè)符合一些特殊情形,如不具有主體生產經營職能,且在當地不繳納增值稅、營業(yè)稅的產品售后服務、內部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內部輔助性的二級分支機構,或者上年度認定為小型微利企業(yè)的二級分支機構等,可以不就地分攤繳納企業(yè)所得稅,也就不需要進行預申報和匯算清繳申報
2025-04-01
同學你好,對的,你理解正確。
2025-04-14
第二年分公司要先按總公司分配的稅額就地預申報所得稅,匯算清繳時由總公司統(tǒng)一計算、申報,分公司無需自行匯算清繳,但要配合提供相關資料。
2025-04-01
你好,你說的是對的,一般就是這樣操作的
2022-07-13
你好,分公司是根據總公司分配結果申報所得稅的,是不需要做匯算清繳申報的
2020-03-18
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