某居民企業(yè)為飲料制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅70萬元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料：（1）投資收益中含國債利息收入20萬元。（2）企業(yè)2019年10月購進(jìn)一臺(tái)符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元，當(dāng)月投入使用。12月接受其他單位捐贈(zèng)的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。（3）營業(yè)外支出中包括通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元、向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)30萬元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬元，向本企業(yè)困難職工直接捐贈(zèng)5萬元，自然災(zāi)害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。（4）企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬元、給客戶的回扣費(fèi)用5萬元（無法提供合理票據(jù)）；企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)65.5萬元、研發(fā)費(fèi)用50萬元。（5）2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1

實(shí)際工作中我遇到了一個(gè)實(shí)戰(zhàn)的問題，我新入職一家小規(guī)模公司，2020年5月份申報(bào)19年匯算清繳時(shí)，只在調(diào)整表上收入調(diào)增了20萬，只交納了所得稅，也沒有交增值稅等，實(shí)際去年的賬上并沒有做這筆無票收入，現(xiàn)在賬上還掛著這20萬預(yù)收賬款呢，請(qǐng)問，1.這調(diào)整表上的無票收入的分錄需要處理嗎？2.這20萬的收入怎么和賬上掛的預(yù)收賬款沖平呢？還有還發(fā)現(xiàn)成本還調(diào)減了22萬，應(yīng)付賬款有家20萬的掛賬，實(shí)際已經(jīng)付清款了，當(dāng)初付款時(shí)直接做到主營業(yè)務(wù)成本了，沒有收到發(fā)票，實(shí)際收到發(fā)票后又記入成本，第一次遇到這種情況，怎么處理這事

某居民企業(yè)為增值稅一股計(jì)稅方法納稅人，2021年的會(huì)計(jì)利潤為300萬元。2022年初經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)有以下問題：(1)2021年10月，接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值20萬，增值稅2.6萬元，未在賬務(wù)體現(xiàn)；(2)"財(cái)務(wù)費(fèi)用"賬戶列示兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息35萬元。(3）營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元）。要求：(1）編制該受贈(zèng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，并說明對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅及會(huì)計(jì)利潤產(chǎn)生的影響；(2）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用的納稅調(diào)整額；[3）計(jì)算公益性捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額。

某居民企業(yè)為增值稅一股計(jì)稅方法納稅人，2021年的會(huì)計(jì)利潤為300萬元。2022年初經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)有以下問題： (1)2021年10月，接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值20萬，增值稅2.6萬元，未在賬務(wù)體現(xiàn)； (2)"財(cái)務(wù)費(fèi)用"賬戶列示兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息35萬元。 (3）營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元）。 要求：(1）編制該受贈(zèng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，并說明對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅及會(huì)計(jì)利潤產(chǎn)生的影響； (2）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用的納稅調(diào)整額； [3）計(jì)算公益性捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額。