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演示賬套

2023年做的費用，如下圖，2023年付款沒有付款，這樣子預(yù)付賬款預(yù)提計提可以嗎？2025年回不了發(fā)票，沒有合同，沒有發(fā)票，這個還需要處理嗎？一直掛著預(yù)付賬款嗎？

2025-06-24 15:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-06-24 15:17

會計調(diào)整：2023 年已計費用但未付款，原 “預(yù)付賬款” 掛賬錯誤，用 “以前年度損益調(diào)整” 沖回 2023 年錯誤分錄，糾正科目使用。稅務(wù)風(fēng)險：無發(fā)票、合同，2023 年匯算清繳要納稅調(diào)增（無合法憑證費用不得扣除），長期掛賬易被稅務(wù)質(zhì)疑。最終處理：業(yè)務(wù)真實就補憑證（合同、發(fā)票等），補不了就轉(zhuǎn)營業(yè)外支出（稅務(wù)仍調(diào)增）；業(yè)務(wù)不真實直接紅字沖銷錯誤分錄，清理往來，避免風(fēng)險。別長期掛賬，盡快按真實情況調(diào)賬、稅務(wù)處理