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演示賬套

老師您好，請問當(dāng)時所的稅中應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所的稅稅率應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異?本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時性差異?本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)納所得稅額=稅前會計利潤+納稅調(diào)增?納稅調(diào)減這3個計算公式對嗎？請問他們3個有什么聯(lián)系呢？

2025-06-23 09:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-06-23 09:26

公式準(zhǔn)確性： “應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率” 正確，是核心公式。 “應(yīng)納稅所得額 = 稅前利潤 ± 暫時性差異調(diào)整” 邏輯正確，需注意暫時性差異 “發(fā)生” 與 “轉(zhuǎn)回” 的影響。 “應(yīng)納所得稅額 = 稅前利潤 %2B 納稅調(diào)增 - 納稅調(diào)減” 正確，納稅調(diào)整包含永久性差異和暫時性差異。公式聯(lián)系：公式 3 是計算應(yīng)納稅所得額的通用框架，公式 2 是對暫時性差異調(diào)整的細(xì)化，公式 1 是最終計算應(yīng)交所得稅的結(jié)果。納稅調(diào)增包含可抵扣暫時性差異發(fā)生額和永久性調(diào)增項，納稅調(diào)減包含應(yīng)納稅暫時性差異發(fā)生額和永久性調(diào)減項。