本年利潤的余額 結轉到利潤分配—未分配利潤

參考這個 甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量，2017年到2018年資料如下： 資料一：2017年3月1日，甲公司將一棟原作為固定資產(chǎn)的寫字樓出租給乙公司并辦妥相關手續(xù)，租期為18個月。當日，寫字樓的公允價值為16000萬元，原值為15000萬元，已計提累計折舊的金額為3000萬元。 資料二：2017年3月31日，甲公司收到出租寫字樓當月的租金125萬元，存入銀行。2017年12月31日，該寫字樓的公允價值為17000萬元。 資料三：2018年9月1日，租期已滿，甲公司以17500萬元的價格出售該寫字樓，價款已存入銀行，出售滿足收入確認條件，不考慮其他因素。 （1）編制2017年3月1日甲公司出租該寫字樓的相關會計分錄。 借：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　　　　 　　　　　　　16000 　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000 　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　15000 　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000 （2）編制2017年3月31日甲公司收到租金的會計分錄。 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　125 　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　 　　　　　　125 （3）編制2017年12月31日寫字樓公允價值變動的會計分錄。 借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動　　　　　　　　　　　1000 　貸：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　　　1000 （4）編制2018年9月1日甲公司出售該寫字樓的會計分錄。（2018年） 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　17500 　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　 　　17500 借:其他業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　17000 　貸：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　 　　　　　　　　　　16000 　　　—公允價值變動　　　　　　　　　　　　　　　　　1000 借：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　　　1000 　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000 　貸：其他業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000 借：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　　　1000-------是減少了利潤1000 　 　貸：其他業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000-----------是增加了利潤1000 所以總體看對利潤的影響是0. 為什么投資性房地產(chǎn)在出售時將公允價值變動損益轉到其它業(yè)務成本中， 這里的處理是比較特殊的，這里是準則中規(guī)定的處理方法，主要是為了更明確的反映企業(yè)產(chǎn)生的其他業(yè)務成本。 處置時，將公允價值變動損益轉到其他業(yè)務成本，損益類科目一借一貸對損益是沒有影響。 準則這樣規(guī)定的目的主要有兩點： 一是為了更好的核算投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的收益，從整個業(yè)務過程來看，即從投資性房地產(chǎn)取得、后續(xù)計量、處置整個過程來看，只有把公允價值變動損益轉入其他業(yè)務成本才真實反映了該項業(yè)務的損益； 二是因為公允價值變動損益是一個過渡性科目，平時產(chǎn)生的公允價值變動都是不確定的，隨時都有增加或減少的可能。太不穩(wěn)定，如果直接確認收益，容易造成報表的不真實。

同學你好 這個就是結轉損益

同學您好，您這是追補?是要退稅的嗎，具體是什么情況

同學，您好。 逆流代表子公司賣給母公司，相當于子公司多了一塊利潤，比如母公司持股子公司80%，子公司0元的貨物賣給母公司100萬，產(chǎn)生利潤100萬，這個貨物沒有賣出去。這個時候子公司多了100萬利潤，少數(shù)股東損益多了20萬，自然需要再抵消。 老師送您一句話：內部交易在對外出售前不能產(chǎn)生任何損益。