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演示賬套

我們公司是一般納稅人，去年發(fā)生一筆費用，去年已入賬，但沒有取得發(fā)票。今年匯算清繳時，已做了納稅調(diào)增，并補交了稅款。但今年六月份時，又收到了對方公司開給我們的那張費用發(fā)票，如何處理呢？

2025-06-22 08:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-06-22 08:46

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-06-22 08:54

您好，企業(yè)會計準則：用以前年度損益調(diào)整沖去年費用，調(diào)未分配利潤。必須更正去年匯算清繳，調(diào)減應(yīng)納稅所得額，申請退多交的稅。 2.小企業(yè)會計準則，直接沖減今年費用（如管理費用科目）。稅務(wù)需更正去年匯算清繳，調(diào)減應(yīng)納稅所得額并申請退稅（費用歸屬去年）。今年會計上沖減費用會使利潤增加，但稅法不認可今年扣除，因此今年匯算時需手動調(diào)減應(yīng)納稅所得額（避免費用重復(fù)計入今年扣除）。邏輯是會計簡化計入今年，但稅務(wù)必須將費用拉回去年扣除，今年調(diào)減是為了修正會計與稅法的時間性差異。 3.留存發(fā)票等資料，確保費用在實際發(fā)生年度扣除，退回多繳稅款。

快賬用戶9595 追問 2025-06-22 09:20

現(xiàn)在是六月份，匯算清繳期已過，我們公司是四月底做的匯算清繳，還能更正匯算清繳嗎？

齊紅老師解答 2025-06-22 09:20

您好，是的，要更正申報的

快賬用戶9595 追問 2025-06-22 09:21

需要到稅務(wù)局大廳更正嗎？

齊紅老師解答 2025-06-22 09:21

您好，不用，自己在電子稅務(wù)局就可以更正

快賬用戶9595 追問 2025-06-22 09:51

期末賬做完之后，財務(wù)軟件自動生成的資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款為負數(shù)。在向稅務(wù)局申報資產(chǎn)負債表時，需要把應(yīng)收賬款的負數(shù)調(diào)整到預(yù)收賬款里去？

齊紅老師解答 2025-06-22 09:52

您好，當(dāng)然要，我們要重分類的，您好，我們工作中用到的重分類總結(jié)如下資產(chǎn)負債表中可能存在重分類的科目有：應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款；應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款；其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款 “應(yīng)收賬款”=應(yīng)收賬款所屬明細科目的借方余額合計數(shù)＋預(yù)收賬款所屬明細科目借方余額合計數(shù)一計提的相應(yīng)的壞賬準備計算填列； ? “預(yù)收款項”=應(yīng)收賬款所屬明細科目貸方余額合計數(shù)＋預(yù)收賬款所屬明細科目貸方余額合計數(shù)計算填列； ? “應(yīng)付賬款”=應(yīng)付賬款所屬明細科目貸方余額合計數(shù)＋預(yù)付賬款所屬明細科目貸方余額合計數(shù)計算填列； ? “預(yù)付款項”=根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細科目借方余額合計數(shù)＋預(yù)付賬款所屬明細科目借方余額合計數(shù)計算填列； ? “其他應(yīng)收款”=根據(jù)其他應(yīng)收款明細科目借方余額合計數(shù)＋其他應(yīng)付款明細科目借方余額合計數(shù)一計提的相應(yīng)的壞賬準備計算填列； ? “其他應(yīng)付款”=根據(jù)其他應(yīng)收款明細科目貸方余額合計數(shù)＋其他應(yīng)付款明細科目貸方余額合計數(shù)計算填列。比如應(yīng)收賬款科目借方余額100，明細是應(yīng)收賬款-A 借方余額 120,應(yīng)收賬款-B 貸方余額 20 應(yīng)付賬款科目貸方余額200，明細是應(yīng)付賬款-C 貸方余額 250,應(yīng)付賬款-D 借方余額 50 報表列示