您好，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：用 以前年度損益調(diào)整 沖去年費(fèi)用，調(diào)未分配利潤。必須更正去年匯算清繳，調(diào)減應(yīng)納稅所得額，申請(qǐng)退多交的稅。 2.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接沖減今年費(fèi)用（如 管理費(fèi)用 科目）。稅務(wù)需更正去年匯算清繳，調(diào)減應(yīng)納稅所得額并申請(qǐng)退稅（費(fèi)用歸屬去年）。今年會(huì)計(jì)上沖減費(fèi)用會(huì)使利潤增加，但稅法不認(rèn)可今年扣除，因此今年匯算時(shí)需手動(dòng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（避免費(fèi)用重復(fù)計(jì)入今年扣除）。 邏輯是會(huì)計(jì)簡化計(jì)入今年，但稅務(wù)必須將費(fèi)用 拉回 去年扣除，今年調(diào)減是為了修正會(huì)計(jì)與稅法的時(shí)間性差異。 3.留存發(fā)票等資料，確保費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生年度扣除，退回多繳稅款。

現(xiàn)在是六月份，匯算清繳期已過，我們公司是四月底做的匯算清繳，還能更正匯算清繳嗎？

您好， 是的，要更正申報(bào)的

需要到稅務(wù)局大廳更正嗎？

您好，不用，自己在電子稅務(wù)局就可以更正

期末賬做完之后，財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成的資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)。在向稅務(wù)局申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，需要把應(yīng)收賬款的負(fù)數(shù)調(diào)整到預(yù)收賬款里去？