Q
合并公司的被收購公司的資產(chǎn)和負債分錄怎么做
2025-06-17 11:56
2025-06-17 12:11
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
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2025-06-17
您好，這是分2種情況的哦，
同一控制下企業(yè)合并：
吸收方按被吸收方資產(chǎn)、負債賬面價值入賬，合并對價與被吸收方凈資產(chǎn)賬面價值的差額調(diào)整資本公積，不足時沖減盈余公積、未分配利潤。
借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等（被吸收方賬面價值）
資本公積（差額，不足時沖減盈余公積、未分配利潤）
貸：負債（被吸收方賬面價值）
銀行存款/股本（支付的對價）
被吸收方注銷資產(chǎn)、負債及所有者權益。
借：負債（賬面）
累計折舊/攤銷
所有者權益科目（如股本、資本公積等）
貸：資產(chǎn)（賬面）
2.非同一控制下企業(yè)合并：
吸收方按公允價值確認被吸收方資產(chǎn)、負債，合并成本大于被吸收方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的差額確認為商譽，小于則計入營業(yè)外收入。
被吸收方按稅法要求確認資產(chǎn)處置損益，注銷法人資格。
2025-06-18
按照收購價格入賬 比如賬面價值100W的固定資產(chǎn)，收購價是150W，分錄借：固定資產(chǎn)150W，貸：銀行存款
2021-03-09
同一控制下企業(yè)合并
合并日：
若子公司固定資產(chǎn)賬面價值與母公司認可的賬面價值一致，無需進行固定資產(chǎn)相關的調(diào)整分錄。
若子公司固定資產(chǎn)賬面價值與母公司認可的賬面價值不一致，例如子公司固定資產(chǎn)賬面原價為 100 萬元，已計提折舊 20 萬元，母公司認可的價值為 120 萬元（評估增值），則應編制調(diào)整分錄：
借：固定資產(chǎn) —— 原價 40
貸：資本公積 40
合并日后：
假設上述固定資產(chǎn)按剩余使用年限 10 年，直線法計提折舊，每年應補提折舊 4 萬元（40÷10）。
借：管理費用等 4
貸：固定資產(chǎn) —— 累計折舊 4
非同一控制下企業(yè)合并
購買日：
假設子公司固定資產(chǎn)賬面價值 100 萬元，公允價值 150 萬元，編制調(diào)整分錄：
借：固定資產(chǎn) —— 原價 50
貸：資本公積 50
同時，考慮所得稅影響（假設所得稅稅率為 25%）：
借：資本公積 12.5
貸：遞延所得稅負債 12.5
購買日后：
按公允價值調(diào)整后的固定資產(chǎn)計提折舊，假設該固定資產(chǎn)剩余使用年限為 5 年，每年應計提折舊 30 萬元（150÷5），而子公司按賬面價值計提折舊 20 萬元（100÷5），應編制調(diào)整分錄：
借：管理費用等 10
貸：固定資產(chǎn) —— 累計折舊 10
同時，調(diào)整遞延所得稅負債：
借：遞延所得稅負債 2.5
貸：所得稅費用 2.5
2025-05-07
你好，每個公司都是按照正常的業(yè)務做賬的
2021-03-15
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老師，我們公司是把所有的資產(chǎn)和負債全部轉移到我們同一控股下的子公司，這個是屬于合并嗎？合并后我們這個公司就注銷了，賬面上的資產(chǎn)怎么做分錄？還有負債怎么做分錄
您好，同一控制下，合并報表按被收購方資產(chǎn)、負債賬面價值并入，支付對價與凈資產(chǎn)賬面價值的差額調(diào)整資本公積，不足時沖減留存收益。 非同一控制下，合并報表按公允價值并入，支付對價與可辨認凈資產(chǎn)公允價值的差額確認為商譽（或營業(yè)外收入）。
老師您說的是我的公司不需要賬面處理，只是合并到收購公司的報表中嗎
我是被收購的公司
您好，是的，個別報表是沒有分錄的，收到投資款才有分錄?
沒有分錄？資產(chǎn)負債表上的數(shù)據(jù)，也就是帳上的余額怎么處理
您好，個別報表的賬和負債表都沒有的，相當于換了老板，其他沒有變，跟我們換工作一樣的理解嘛
那報表數(shù)據(jù)怎么整沒，沒了好注銷，沒明白您的意思
您好，注銷是個報的數(shù)據(jù)清理，該付的付，該收的收，資產(chǎn)變賣，最后只留下銀行和所有者權益科目
老師，還是沒明白，合并時我不做賬務處理？合并報表嗎
您好，個別報表沒有變化，工作中的合并報表是給老板看的
老師，您說的不懂，能告訴我合并時我公司賬務我需要做什么
您好，咱公司什么不用做，這是做合并報表的同事做的調(diào)整分錄
合并報表時我公司用作什么分錄？
您好，咱公司沒有分錄的，合并報表是給股東看的，稅務都不要的
我公司沒有分錄？那資產(chǎn)負債表上的數(shù)據(jù)怎么沒呢？到清稅時不是報表要沒有數(shù)據(jù)嗎
您好，不好意思，可能是我理解有出入，您的意思我們公司被收購不存在了，不是子公司的情況么
是同一個控股公司下的兩個子公司，一個子公司收購我們這個子公司，也就是合并吧，我是被合并的子公司，我在合并時資產(chǎn)負債表上的數(shù)據(jù)怎么處理？合并報表我需要做什么？還有就是我的公司被合并后就注銷了
好的，現(xiàn)在理解了，我去寫分錄
?您好，按賬面價值移交合并方，編制分錄對沖資產(chǎn)、負債及所有者權益，實現(xiàn)賬面清零。 這些數(shù)據(jù)是假設的，借：應付賬款150 ? 實收資本400 ? 資本公積50 ? 未分配利潤50 貸：銀行存款100 ?存貨 200 ?固定資產(chǎn)300 僅需編制合并日個別報表，無需參與合并報表編制，清稅時資產(chǎn)負債需清理完畢，按清算流程處理損益，完成稅務與工商注銷。