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，假設(shè)一下，購買農(nóng)產(chǎn)品一批，取得3%增值稅專用發(fā)票，發(fā)票面金額10000元，稅額300元，貨款10300元已經(jīng)通過銀行存款支付，則賬務(wù)處理為：借記“原材料”或其他相關(guān)科目10300元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”900元（10000元×9%），貸記“銀行存款”10300元

2025-02-09

100專票3的借：原材料/庫存商品 94 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 103

2025-02-09

同學(xué)你好，這個(gè)農(nóng)產(chǎn)品公司進(jìn)項(xiàng)稅額可以按照百分之幾加計(jì)扣除?！?0%

2021-01-13

同學(xué)你好借，原材料72000 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)8000 貸，銀行存款80000

2022-04-11

同學(xué)你好取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票以買價(jià)*9%抵扣；用于生產(chǎn)銷售、委托受托加工、13%稅率貨物按10%抵扣。進(jìn)入我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-增值稅一般納稅人月度申報(bào)-左側(cè)通用功能-農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票采集-添加-填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購貨方識(shí)別號(hào)、金額、稅率、稅額、抵扣狀態(tài)選擇允許抵扣。核對(duì)無誤保存后體現(xiàn)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第6行農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票。

2022-05-25

齊紅老師解答 2025-06-15 09:23

您好，3種情況需分別核算用途，未分別核算不得加計(jì)抵扣。取得一般納稅人專票或海關(guān)繳款書：按票面稅額抵扣，領(lǐng)用生產(chǎn) 13% 稅率貨物時(shí)，加計(jì)扣除額 = 已抵扣稅額 /9%*1%。取得小規(guī)模納稅人 3% 專票：按金額 *9% 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)，領(lǐng)用生產(chǎn) 13% 稅率貨物時(shí)，加計(jì)扣除額 = 已抵扣稅額 /9%*1%。取得農(nóng)產(chǎn)品銷售或收購發(fā)票：按買價(jià) *9% 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)，領(lǐng)用生產(chǎn) 13% 稅率貨物時(shí)，加計(jì)扣除額 = 已抵扣稅額 /9%*1%。

快賬用戶6232 追問 2025-06-15 09:30

老師，可是我的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票雖然都認(rèn)證抵扣了九個(gè)點(diǎn)，但是我實(shí)際生產(chǎn)肯定用不完這些數(shù)量，怎么能夠已抵扣稅額除以百分之九乘以百分之一呢

齊紅老師解答 2025-06-15 09:32

?您好，加計(jì)扣除 1% 基于當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的農(nóng)產(chǎn)品，而不是全部購進(jìn)量。比如，當(dāng)月認(rèn)證抵扣 9% 稅額的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票里，如果領(lǐng)用部分已抵扣稅額是 90 元，加計(jì)扣除稅額就是 90/9%*1%=10 元。沒領(lǐng)用的部分，當(dāng)期不能加計(jì)，留到后續(xù)實(shí)際領(lǐng)用時(shí)再算。要分別核算不同用途農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅，不然無法享受加計(jì)扣除。

快賬用戶6232 追問 2025-06-15 09:37

好的，明白了，謝謝老師

齊紅老師解答 2025-06-15 09:37

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來一切順利！