會計分錄購進原材料 借：原材料 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 / 應付賬款 等出口銷售確認收入 生產(chǎn)企業(yè)按離岸價（FOB）確認出口貨物銷售收入。假設出口貨物離岸價折合人民幣為X元： 借：應收賬款 —— 國外客戶?X 貸：主營業(yè)務收入 —— 出口收入?X計算 “免、抵、退” 稅不得免征和抵扣稅額 “免、抵、退” 稅不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價 × 人民幣外匯牌價 ×（征稅率 - 退稅率 ）。假設該稅額為Y元： 借：主營業(yè)務成本?Y 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）?Y計算 “免、抵、退” 稅額 “免、抵、退” 稅額 = 出口貨物離岸價 × 人民幣外匯牌價 × 退稅率。假設為Z元。計算當期應納稅額、應退稅額和免抵稅額并賬務處理應納稅額為正數(shù)： 當期應納稅額 = 當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額 -（當期進項稅額 %2B 上期留抵稅款 - 當期不予抵扣或退稅的金額 ） 借：應交稅費 —— 應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費 —— 未交增值稅 同時， 借：應交稅費 —— 應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）應納稅額為負數(shù)且期末留抵稅額 > 當期免抵退稅額： 當期應退稅額 = 當期免抵退稅額 ，當期免抵稅額 = 0 借：其他應收款 —— 應收出口退稅款 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）應納稅額為負數(shù)且期末留抵稅額≤當期免抵退稅額： 當期應退稅額 = 當期期末留抵稅額 ，當期免抵稅額 = 當期免抵退稅額 - 當期應退稅額 借：其他應收款 —— 應收出口退稅款 應交稅費 —— 應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應收款 —— 應收出口退稅款 若收匯時匯率波動產(chǎn)生匯兌損益 ，比如匯率下降產(chǎn)生匯兌損失M元： 借：銀行存款 財務費用 —— 匯兌損益?M 貸：其他應收款 —— 應收出口退稅款申報表填寫增值稅納稅申報表：主表：在 “免、抵、退辦法出口銷售額” 欄次填寫出口貨物的銷售額；“進項稅額轉(zhuǎn)出” 相關(guān)欄次填寫不得免征和抵扣稅額 。應納稅額、期末留抵稅額等根據(jù)計算結(jié)果填寫 。附表二：將不得免征和抵扣稅額填入 “進項稅額轉(zhuǎn)出額” 相應欄次 。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務免抵退稅申報明細表：按要求填寫出口發(fā)票號、出口貨物報關(guān)單號、出口日期、出口商品代碼、出口銷售額等信息；計算并填寫不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額等數(shù)據(jù) 。退稅申報與增值稅申報數(shù)值關(guān)系當當月準備申報出口退稅時，退稅系統(tǒng)里的免抵退稅申報匯總表上的 “不得免征和抵扣稅額” 和 “期末的留抵稅額” ，要與增值稅納稅申報表的數(shù)據(jù)保持一致 。并且要先申報增值稅的納稅申報表，再進行出口退稅的正式申報 。

你好，你把免抵退那里填寫負數(shù)，再把免稅這里填寫上，在表二不可以抵扣那里轉(zhuǎn)出進項稅額這個數(shù)字

您好，這個是需要修改一下的。

你好，你有對應的進項嗎？如果有的話可以的。

同學你好，申報增值稅時按內(nèi)銷和外銷收入比例做進項稅額轉(zhuǎn)出。