Q
一般納稅人匯算清繳，去年6月交納的所得稅1190.03元今年5月匯算清繳時退稅了，賬務怎么處理？
2025-06-10 22:09
2025-06-10 22:10
您好，這個公司 借 銀行存款? 貸 以前年度損益調(diào)整，這樣就行
相關問題討論
您好，這個公司 借 銀行存款? 貸 以前年度損益調(diào)整，這樣就行
2025-06-10
你好，請稍等，稍后發(fā)。
2025-06-10
一般納稅人匯算清繳退稅（去年 6 月交的所得稅，今年 5 月退），分兩種準則處理：
《企業(yè)會計準則》：
收到退稅：
借：銀行存款 1190.03
貸：應交稅費 — 應交企業(yè)所得稅 1190.03
調(diào)整以前年度損益：
借：應交稅費 — 應交企業(yè)所得稅 1190.03
貸：以前年度損益調(diào)整 1190.03
結轉(zhuǎn)留存收益：
借：以前年度損益調(diào)整 1190.03
貸：利潤分配 — 未分配利潤（涉及盈余公積也需按比例調(diào)整 ）
《小企業(yè)會計準則》（簡化處理 ）：
收到退稅：
借：銀行存款 1190.03
貸：應交稅費 — 應交企業(yè)所得稅 1190.03
沖減當期損益（因準則簡化，直接調(diào)整當期 ）：
借：應交稅費 — 應交企業(yè)所得稅 1190.03
貸：所得稅費用 1190.03
2025-06-13
晚上好親！收到退稅了，我寫下分錄
2025-06-10
匯算退稅
借：應交稅費-所得稅
貸：利潤分配-未分配利潤
借：銀行存款
貸：應交稅費-所得稅
2025-06-13
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你真不負責，這個會計分錄也不完整啊？
您好，是這樣的，只不過以前年度損益調(diào)整，調(diào)整到未分配利潤，這樣就可以了，因為一般納稅人，他用的不是小企業(yè)準則，您看這樣理解不