我單位于2018年找了個人運輸，對方提供的發(fā)票，在2020年被認定對方虛開，但是我們不知情，因為我公司是A級納稅人，所屬區(qū)的稅務(wù)局讓我公司做了進項轉(zhuǎn)出和成本紅沖，但是本周稽查局又來找我們，說要證明自己是善意的才能不罰款，我公司是高新企業(yè)，不能有行政處罰的，請問老師這個能被認定為善意嗎？ 二：在自查過程中我公司發(fā)現(xiàn)還有一次運輸發(fā)票，也是個人提供的發(fā)票，現(xiàn)在對方聯(lián)系不上了，糾結(jié)要不要主動轉(zhuǎn)出？如果主動轉(zhuǎn)出，是去改當(dāng)期增值稅申報記錄和當(dāng)年匯算清繳，還是在本月進項轉(zhuǎn)出和成本紅沖，更有利于我司？還是等出事了再做處理？

老師，您好，我們公司是小規(guī)模納稅企業(yè)，我在做年度企業(yè)所得稅申報表的時候，一進入頁面就提示“?根據(jù)您當(dāng)前填報信息，屬于小型微利企業(yè)，依據(jù)政策可免于填報：《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）《期間費用明細表》（A104000）"這樣，那我們也是屬于小型微利企業(yè)的，這樣是不是就只要把數(shù)據(jù)填在主表“A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表”上就可以了？但我們?nèi)ツ暧邪l(fā)生業(yè)務(wù)招待費和公益性捐贈支出的，而且這兩個都超出了稅前抵扣標(biāo)準的，就真的不用作稅前調(diào)整了嗎？

案例分析題資料:鴻達公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法;按照凈利潤10%提取法定盈余公積。2021年度財務(wù)報告批準報出日為2022年4月20日;所得稅匯算清繳在2022年5月30日完成。假定鴻達公司2022年發(fā)生如下事項:資料-:1月20日，接到某債務(wù)甲公司宣告破產(chǎn)通知，預(yù)計其所欠本公司款項2000萬元有90%不能收回。鴻達公司在2021年12月31日之前，已經(jīng)被告知甲公司資不抵債，并按照應(yīng)收賬款的40%計提壞賬準備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬損失不允許稅前扣除，應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時才允許稅前扣除。資料二:2月15日，鴻達公司倉庫發(fā)生一場意外火災(zāi)，造成凈損失500萬元。資料三:4月3日，鴻達公司為實現(xiàn)跨越式發(fā)展，以銀行存款6000萬元作為對價，取得乙公司80%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。要求:假如你是鴻達公司財務(wù)人員，請根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別完成如下任務(wù):(1)判斷該企業(yè)2021年度資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋的期間。(1分)(2)根據(jù)上述資料，判斷哪些屬于調(diào)整事項，哪些屬于

案例分析題資料:鴻達公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法;按照凈利潤10%提取法定盈余公積。2021年度財務(wù)報告批準報出日為2022年4月20日;所得稅匯算清繳在2022年5月30日完成。假定鴻達公司2022年發(fā)生如下事項:資料-:1月20日，接到某債務(wù)甲公司宣告破產(chǎn)通知，預(yù)計其所欠本公司款項2000萬元有90%不能收回。鴻達公司在2021年12月31日之前，已經(jīng)被告知甲公司資不抵債，并按照應(yīng)收賬款的40%計提壞賬準備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬損失不允許稅前扣除，應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時才允許稅前扣除。資料二:2月15日，鴻達公司倉庫發(fā)生一場意外火災(zāi)，造成凈損失500萬元。資料三:4月3日，鴻達公司為實現(xiàn)跨越式發(fā)展，以銀行存款6000萬元作為對價，取得乙公司80%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。要求:假如你是鴻達公司財務(wù)人員，請根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別完成如下任務(wù):(1)判斷該企業(yè)2021年度資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋的期間。(1分)(2)根據(jù)上述資料，判斷哪些屬于調(diào)整事項，哪些屬于非調(diào)整事項，并說明理由。

2021年5月31日進行存貨盤點過程中，發(fā)現(xiàn)上月購入的材料盤虧10噸，每噸購入成本為1200元（不含增值稅，購入時取得增值稅專用發(fā)票）。經(jīng)查屬于管理不善所導(dǎo)致，應(yīng)由責(zé)任人賠償5000元。企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進行會計和稅務(wù)處理。 參考解析： (2)企業(yè)因保管不善造成原材料的毀損，增值稅的進項稅額不得抵扣，所以要將已抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出，確認為資產(chǎn)損失。同時，減除責(zé)任人賠償后，在計算企業(yè)所得稅時以專項申報的方式進行稅前扣除。 會計處理為： 借：待處理財產(chǎn)損溢 13560 貸：原材料 12000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1560 批準后： 借：管理費用 8560 其他應(yīng)收款 5000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 13560 老師：請問這個題目為何管理不善，難道進行專項申報了，企業(yè)所得稅就可以扣除，不是要做調(diào)增的嗎？只有自然災(zāi)害才是企業(yè)所得稅前可以扣除嗎？