老師 2018年收到主管部門獎(jiǎng)勵(lì)金20萬(wàn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，今年3月份退還20萬(wàn)，怎么做賬比較合適，公司是企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 不做企業(yè)所得稅調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款 然后借：利潤(rùn)分配 貸以前年度損益調(diào)整，這樣做可以嗎？

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2020年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:產(chǎn)品銷售收入為560萬(wàn)元,產(chǎn)品銷售成本400萬(wàn)元:其他業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本66萬(wàn):固定資產(chǎn)出租收入為6萬(wàn)元;銷售稅金及附加32.4萬(wàn)元:當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用86萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元:財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元:權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元:營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出25萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)18萬(wàn)元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

老師您好，這邊有兩道題第一題是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為100萬(wàn)元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金30萬(wàn)元，支付的罰款20萬(wàn)元，贊助費(fèi)50萬(wàn)元，除此外無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2021年應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道題是甲公司為居民企業(yè)，銷售商品收入5000萬(wàn)元，出售設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資未上市居民企業(yè)分回股息收益100萬(wàn)元，稅收滯納金3萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失20萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元，其他可在稅前扣除的成本費(fèi)用稅金合計(jì)3500萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅額＝5000+20+300+100-100-3500=1820為什么第一題需要計(jì)算稅金滯納金第二題不用呢

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入660萬(wàn)元（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本480萬(wàn)元（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加32.4萬(wàn)元（4）當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用86萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10元（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元（6）投資于居民企業(yè)取得投資收益16.4萬(wàn)元（7）營(yíng)業(yè)外收入十萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，其中含公益性捐贈(zèng)18萬(wàn)元要求：計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1）取得產(chǎn)品銷售收入660萬(wàn)元（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本480萬(wàn)元（3)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加32.4萬(wàn)元（4）當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用86萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10元(5）財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元（6）投資于居民企業(yè)取得投資收益16.4萬(wàn)元（7)營(yíng)外收入十萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，其中含公益性捐贈(zèng)18萬(wàn)元要求：計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅？