專管員讓統(tǒng)計近一年的銷售收入、銷項、進項、入庫金額，這些我可以根據(jù)報表統(tǒng)計，就是要寫個說明：下游小業(yè)務(wù)單一，入庫金額小的原因，這個不知道該怎么寫，我們公司20年轉(zhuǎn)行做的施工行業(yè)，客戶少也沒辦法啊，入庫少的話，就異地項目多，都用異地預(yù)繳稅款遞減了，本地沒有交稅，這怎樣寫說明比較好？

老師，我們是小規(guī)模那納稅人，我們有一筆80萬的項目款在2022年就入賬了，但是因為不確認對方是否需要發(fā)票，所以遲遲沒有確認收入，一直掛在預(yù)收賬款，在2023年12月份我們公司開票超過531萬元，所以就被升為一般納稅人，為避免2024年1月后確認收入這個收入能少上增值稅，我能在2023年度12月把這80萬作為升一般納稅人前的收入嗎？具體分錄怎么做才沒有稅務(wù)風(fēng)險？

公司2023年通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議0元收購一家公司，因是認繳的，當(dāng)時未做過賬務(wù)處理。2024年通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議1000萬元轉(zhuǎn)讓出去。這筆款以后也不會收到，賬務(wù)處理怎么做？在稅務(wù)方面是稅有增值，需要確認股權(quán)收入嗎

、D公司為一上市公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，相關(guān)資料如下。 資料一：2023年12月31日公司發(fā)行在外的普通股為10000萬股(每股面值1元)，公司債券為24000萬元(該債券發(fā)行于2020年年初，期限5年，每年年末付息一次，利息率為5%，到期還本)。2023年息稅前利潤為5000萬元，變動成本率為60%，固定經(jīng)營成本3000萬元。 資料二：D公司打算在2024年為一個新投資項目籌資10000萬元，該項目當(dāng)年建成并投產(chǎn)。預(yù)計該項目投產(chǎn)后公司每年息稅前利潤會增加1000萬元，變動成本率不變?，F(xiàn)有甲、乙兩個方案可供選擇，其中：甲方案為按面值發(fā)行年利息率為6%的公司債券；乙方案為增發(fā)2000萬股普通股，每股發(fā)行價5元。假定各方案的籌資費用均為零，且均在2024年1月1日發(fā)行完畢。 要求： (1) 根據(jù)資料一，計算D公司2024年的經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務(wù)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)。 (2) 根據(jù)資料二，計算甲、乙兩個方案的每股收益無差別點息稅前利潤和2023年銷售收入。 (3) 用每股收益分析法判斷應(yīng)采取哪個方案，并說明理由。 (4) 分別計算兩個籌資方案2024年的每股收益，驗證要求(3)的結(jié)果。

【練習(xí)】2023年1月甲公司出資3800萬元給 A 公司原股東，取得 A 公司80％股本。甲公司和 A 公司合并前無關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 A 公司當(dāng)日股東權(quán)益為5000萬元，均為股本。2023年、2024年 A 公司報告凈利潤分為為1000萬元、1200萬元，宣告分派現(xiàn)金股利為400萬元、500萬元。2023年投資當(dāng)日 A 公司一管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高200萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。兩公司均適用25%所得稅率，均按凈利潤10％提取盈余公積。 調(diào)整 借因 借、管 (2）抵 ①借 要求：1、作出2023年合并報表抵銷調(diào)整分錄。 2、作出2024年合并報表抵銷調(diào)整分錄。