匯算前，發(fā)放了工資，就可以全額扣除

您好！這個(gè)是 退稅會(huì)計(jì)分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤 實(shí)際收到退回的稅款時(shí)： 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

合理的工資薪金支出 扣除比例：100% 基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金 扣除比例：100% 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出 扣除比例：5% tips：超過的部分，不予扣除。 企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出 扣除比例：100% 職工福利費(fèi)支出 扣除比例：14% 職工教育經(jīng)費(fèi)支出 扣除比例：8% tips：超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 扣除比例：2% 黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出 扣除比例：1% 1 工資薪金及職工福利稅前扣除匯總表 項(xiàng)目 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 扣除比例：60%、5‰ tips：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 扣除比例：0、15%、30% tips： 1.企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 2.超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣宣費(fèi)稅前扣除匯總表 項(xiàng)目 公益性捐贈(zèng)支出 扣除比例：12%、100% 3 捐贈(zèng)稅前扣除匯總表 項(xiàng)目 企業(yè)手續(xù)費(fèi)和傭金支出 扣除比例：18%、5% 【政策依據(jù)】 （一）企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。 （二）保險(xiǎn)企業(yè)：發(fā)生與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額

你好，應(yīng)納稅所得額乘以20%。

你好，小微企業(yè)利潤在100萬以內(nèi)的，直接乘以2.5%，用您這個(gè)數(shù)據(jù)乘以2.5%就可以的。