某公路運(yùn)輸企業(yè)除了進(jìn)行客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)以外，還兼營部分物流輔助服務(wù)業(yè)務(wù)和旅游業(yè)務(wù)。2019年9月，其經(jīng)營情況如下 1.從事客運(yùn)服務(wù)取得收入500萬元（不含增值稅），取得貨運(yùn)服務(wù)收入800萬元（不含增值稅） 2.該企業(yè)的貨運(yùn)客運(yùn)場站向客戶提供貨物配載服務(wù)取得不含稅收入 12萬元；提供換乘服務(wù)取得不含稅收入3萬元；提供貨物運(yùn)輸代理服務(wù)取得不含稅收入0.8萬元 3.承接1項(xiàng)旅游業(yè)務(wù)，共計(jì)取得旅游收入12萬元，在完成旅游業(yè)務(wù)的過程中支付住宿費(fèi)2萬元、餐費(fèi)1萬元、旅游景點(diǎn)門票1.5萬元。剩余的款項(xiàng)中含該公司提供交通工具取得的交通費(fèi)收入4萬元（不含稅市場價(jià)格） 4.本月購置大巴車2輛，對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬元；購置小汽車1輛，對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20萬元，稅金2.6萬元 5.本月支付乙公司的倉儲(chǔ)費(fèi)用6萬元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票 6）本月提供郵局寄送包裹，支付給郵局的款項(xiàng)為0.5萬元；訂閱報(bào)紙支付的款項(xiàng)為0.2萬元。對(duì)方按運(yùn)輸企業(yè)的要求開具了增值稅專用發(fā)票 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅

2020年9月根據(jù)維保服務(wù)合同開票給對(duì)方，沒有提供勞務(wù)服務(wù)沒有收到錢，已確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，沒有結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，已繳納相關(guān)稅費(fèi)，按照這筆收入申報(bào)了財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅。 9月做的分錄是借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅簡易計(jì)稅 2021年才會(huì)提供服務(wù)，想在21年確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。 2020年第四季度的報(bào)表和所得稅還沒有申報(bào)， 想在2020年10月把這筆收入調(diào)整一下，不計(jì)入2020年的收入了，不知道怎么做分錄，麻煩老師解惑。

甲公司為增值稅一般納稅人。假定銷售商品、和提供服務(wù)(經(jīng)營租賃除外)均為企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，都符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。 2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： (4)甲公司經(jīng)營一家酒店，該酒店是甲公司的自有資產(chǎn)。2x19年12月甲公司計(jì)提與酒店經(jīng)營直接相關(guān)的酒店、客房以及客房內(nèi)的設(shè)備家具等折舊/20 000元、酒店土地使用權(quán)攤銷費(fèi)用65 000元。經(jīng)計(jì)算，當(dāng)月確認(rèn)房費(fèi)、餐飲等服務(wù)含稅收入424 000元，增值稅稅率6%，全部存入銀行。 老師，求解會(huì)計(jì)分錄

A集團(tuán)是一家在新加坡注冊(cè)的企業(yè)，A集團(tuán)的主要董事、高管(有2/3以上表決權(quán))和決策機(jī)構(gòu)在新加坡，公司會(huì)計(jì)制度適用新加坡的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。A集團(tuán)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)包括貨物銷售和提供服務(wù)(銷售電子產(chǎn)品和提供軟件技術(shù)服務(wù))。 ? ·2017年A集團(tuán)在中國全資設(shè)立了家子公司B公司，B公司在中國境內(nèi)銷售平板電腦和手機(jī)等電子產(chǎn)品，A集團(tuán)100％持股B公司。 ? ·2018年B公司稅前利潤3000萬，經(jīng)過B公司股東大會(huì)決議，分配股息紅利2000萬給A集團(tuán)。 請(qǐng)問老師，A集團(tuán)和B公司有哪些納稅義務(wù)和所受的跨境稅收待遇

老師，我們給對(duì)方提供技術(shù)服務(wù)，服務(wù)暫未完成，但我們相對(duì)應(yīng)的上游客戶把發(fā)票開給我了我要怎么記賬，就是合同約定我們提供技術(shù)服務(wù)，要提供幾顆樣品，我們還沒提供，因?yàn)槲覀兲峁┑募夹g(shù)服務(wù)需要找上游客戶給做工藝，所以上游客戶給我開來了發(fā)票，正常如果我們給下游提供完服務(wù)我會(huì)把這個(gè)費(fèi)用計(jì)入到主營業(yè)務(wù)成本，但現(xiàn)在沒提供完服務(wù)我也沒確認(rèn)收入，那要計(jì)入哪里？