21年12月開的專票，45000元，這里面有2.5萬，是屬于22年1月份的，甲方要22年再付款，現(xiàn)在退回來了，要重開一個2萬的。這個分錄哪種是對的。 ①原分錄反方向做。 借主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅銷項 貸應收賬款 ②是原分錄紅字沖回？ 借應收賬款（紅字） 貸主營業(yè)務收入（紅字） 應交稅費-應交增值稅銷項（紅字）？ ③是不放主營業(yè)務收入，放以前年度損益調整。 請問正確的分錄如何寫。21年計提的所得稅是否需要更改？

公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。4月，公司發(fā)生如下交易或事項：（1）6日，銷售乙商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）20日，銷售的乙商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經過協(xié)商，公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（3）25日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（4）28日，以銀行存款支付本月咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據(jù)資料，編制相關會計分錄

公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。4月，公司發(fā)生如下交易或事項：（1）6日，銷售乙商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。（2）20日，銷售的乙商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經過協(xié)商，公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。（3）25日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。（4）28日，以銀行存款支付本月咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據(jù)資料，編制相關會計分錄

29【單選題】8月2日，甲公司向乙公司賒銷一批商品。增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元。增值稅稅額為39萬元。符合收入確認條件。9月15日，乙公司發(fā)現(xiàn)該批商品外觀有瑕疵，要求按不含稅銷售價格給予5%的折讓。甲公司同意并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。同日收到乙公司支付的貨款。下列各項中，關于甲公司銷售折讓會計處理結果表述不正確的是（）。（2017年改編）A.沖減應交稅費1.95萬元B.沖減主營業(yè)務收入15萬元C.增加銷售費用15萬元D.沖減應收賬款16.95萬元30【單選題】某企業(yè)在2020年10月8日銷售商品150件，該商品不含稅單價為200元，增值稅稅率為13%,該企業(yè)給購貨方5%的商業(yè)折扣，購貨方尚未支付貨款，則該企業(yè)應收賬款的入賬價值為（）元。（2021年）A.28500B.27400C.32205D.33900

29【單選題】8月2日，甲公司向乙公司賒銷一批商品。增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元。增值稅稅額為39萬元。符合收入確認條件。9月15日，乙公司發(fā)現(xiàn)該批商品外觀有瑕疵，要求按不含稅銷售價格給予5%的折讓。甲公司同意并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。同日收到乙公司支付的貨款。下列各項中，關于甲公司銷售折讓會計處理結果表述不正確的是（）。（2017年改編）A.沖減應交稅費1.95萬元B.沖減主營業(yè)務收入15萬元C.增加銷售費用15萬元D.沖減應收賬款16.95萬元30【單選題】某企業(yè)在2020年10月8日銷售商品150件，該商品不含稅單價為200元，增值稅稅率為13%,該企業(yè)給購貨方5%的商業(yè)折扣，購貨方尚未支付貨款，則該企業(yè)應收賬款的入賬價值為（）元。（2021年）A.28500B.27400C.32205D.3390031【單選題】下列各項中，已確認銷售成本的售出商品被退回，應借記的會計科目是（).(2019年）A.發(fā)出商品B.主營業(yè)務成本C.銷售費用D.庫存商品