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演示賬套

運(yùn)營公司a是縣級(jí)國有企業(yè)負(fù)責(zé)全縣學(xué)校校園餐的運(yùn)營，運(yùn)營公司與教體局簽訂的有運(yùn)營協(xié)議，每月月末學(xué)生向運(yùn)營公司預(yù)交次月的餐費(fèi)，運(yùn)營公司組織食材供應(yīng)商為學(xué)校進(jìn)行食材配送，每月末運(yùn)營公司跟食材供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算資金來源就是預(yù)收的餐費(fèi)，這些餐費(fèi)中屬于城鎮(zhèn)學(xué)校的部分抽取5%的管理費(fèi)可以由運(yùn)營公司自由支配，農(nóng)村學(xué)校預(yù)交餐費(fèi)部分不抽取管理費(fèi)，但是有每人每頓中午餐5塊錢財(cái)政補(bǔ)助，財(cái)政補(bǔ)助和去掉5%的管理費(fèi)剩余資金全部要用到校園餐運(yùn)營中（支付食材人員工資），不能做其他使用。問題：1.預(yù)收餐費(fèi)是否確認(rèn)為運(yùn)營公司的主營業(yè)務(wù)收入？2.收入繳納增值稅，是按照預(yù)收餐費(fèi)金額繳納嗎？

2025-05-12 20:05

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-05-12 20:08

您好，1預(yù)收餐費(fèi)不能直接確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆]有達(dá)到收入的確認(rèn)條件，收到時(shí)計(jì)入預(yù)收賬款，待實(shí)際提供餐飲服務(wù)后，再逐步確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入。 2.繳納增值稅不以預(yù)收餐費(fèi)金額為準(zhǔn) 。提供餐飲服務(wù)后，以實(shí)際服務(wù)的餐費(fèi)金額，換算為不含稅銷售額。

快賬用戶6935 追問 2025-05-12 20:18

預(yù)收餐費(fèi)100元，抽取5%管理費(fèi)，借銀行存款-5元，貸主營業(yè)務(wù)收入-管理費(fèi)5元，借銀行存款95元，貸預(yù)收賬款-餐費(fèi)95元。提供餐飲食材配送總共90元，借主營業(yè)務(wù)成本-食材90元，貸銀行存款90元，結(jié)余資金5元用于下月食材配送結(jié)算。確認(rèn)收入是100元嗎？

齊紅老師解答 2025-05-12 20:24

?您好，不是的，收入僅確認(rèn)5 的管理費(fèi)部，剩余95 為代收代付資金，用其他應(yīng)付款。借：銀行存款 95 ?貸：其他應(yīng)付款—代收餐費(fèi) 95 不能計(jì)入收入 ? ?借：其他應(yīng)付款—代收餐費(fèi) 90 ?貸：銀行存款 90 ?，多的還給學(xué)校 ?借：其他應(yīng)付款—代收餐費(fèi) 5 ?貸：銀行存款 5 ? 增值稅按5 ?管理費(fèi) 計(jì)算，納稅義務(wù)發(fā)生在實(shí)際提供服務(wù)的月份。

快賬用戶6935 追問 2025-05-12 20:29

運(yùn)營公司跟供應(yīng)商結(jié)算食材時(shí)，供應(yīng)商是給學(xué)校開發(fā)票還是給運(yùn)營公司開具發(fā)票

齊紅老師解答 2025-05-12 20:31

您好，給學(xué)校開票，我們只是代收代付

快賬用戶6935 追問 2025-05-12 20:34

支付人員工資這部分，人員是學(xué)校聘用的公益崗位，學(xué)校提供的有工資表，運(yùn)營公司根據(jù)學(xué)校提供的工資表發(fā)工資，這部分如果作為成本，需要學(xué)校給運(yùn)營公司開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票嗎？

快賬用戶6935 追問 2025-05-12 20:35

什么情況下預(yù)收的這100元可以確認(rèn)為收入

齊紅老師解答 2025-05-12 20:35

您好，是的，相當(dāng)于我們是提供了勞務(wù)服務(wù)

快賬用戶6935 追問 2025-05-12 20:39

但是實(shí)質(zhì)上是代收代付食材費(fèi)，人員工資，憑證附件就是代收代付協(xié)議，學(xué)校抬頭的食材發(fā)票復(fù)印件，學(xué)校提供工資表，運(yùn)營公司支付工資和結(jié)算食材款銀行回單？