供應(yīng)鏈上的流通型小微企業(yè)特點(diǎn)：1.創(chuàng)立之初沒(méi)有確立品牌，該企業(yè)和上下游企業(yè)的交易依靠的是創(chuàng)始人自身的信譽(yù)和口碑。換言之，上下游企業(yè)認(rèn)可的是該創(chuàng)始人的姓名，創(chuàng)始人的名片就是該企業(yè)品牌。2.該類型企業(yè)以倒買倒賣為主要業(yè)務(wù)，采購(gòu)進(jìn)來(lái)后直接賣出去，作為中間商賺差價(jià)，商業(yè)密碼是信息不對(duì)稱。即：創(chuàng)始人手中掌握著大量的上游進(jìn)貨渠道和下游銷貨渠道，絕對(duì)不能泄露。否則，一旦讓員工掌握了上下游信息渠道和客戶渠道，時(shí)間久了，上下游企業(yè)與員工的關(guān)系愈加緊密，則很容易發(fā)生員工辭職，依靠信息渠道和上下游客戶人脈資源自立門戶，成為自己的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。 因此，要想保證信息安全，創(chuàng)辦人張三必須親歷親為，充當(dāng)采購(gòu)員的角色，成為上下游信息傳遞的紐帶，摒除上下游客戶聯(lián)系方式后，向企業(yè)員工下發(fā)訂單信息和收發(fā)貨信息，企業(yè)員工只負(fù)責(zé)承擔(dān)內(nèi)部勞動(dòng)力，例如：收貨、發(fā)貨、裝貨、卸貨等。 這種模式下，企業(yè)創(chuàng)辦人張三的時(shí)間和人身自由被限制，無(wú)法脫身；每天被各種客戶消息和信息所包圍，辛苦異常；也很難有額外的精力擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，異地建立分公司。 張三很困擾，前來(lái)向你請(qǐng)教。針對(duì)以上情況，作為采購(gòu)顧問(wèn)團(tuán)，你怎么看？請(qǐng)認(rèn)真分析為張三提供解決方案。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉昕是Z公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，劉昕了解了Z公司與原材料驗(yàn)收相關(guān)的內(nèi)部控制。為滿足生產(chǎn)需要，Z公司角此，Z公司專設(shè)驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)接收原材料。根據(jù)Z公司與各個(gè)供應(yīng)商簽訂的購(gòu)貨合同，原材料驗(yàn)收地點(diǎn)為Z公司的倉(cāng)庫(kù)。審計(jì)工作底稿記載了審計(jì)項(xiàng)目組所了解到的Z公司賒購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)采購(gòu)部門對(duì)于收到的每一張經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單都要生成預(yù)先連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單。(2)驗(yàn)收部門在確認(rèn)商品實(shí)物與賣方發(fā)票核對(duì)一致的基礎(chǔ)上驗(yàn)證商品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)和品質(zhì)，輸入驗(yàn)收單信息。(3)應(yīng)付憑單部門職能根據(jù)核對(duì)一致的訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票生成付款憑單。(4)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)每日將驗(yàn)收單與應(yīng)付賬款明細(xì)賬匹配，自動(dòng)打印不能匹配的異常情況。(5)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月根據(jù)供應(yīng)商對(duì)賬單和應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。(6)出納員辦理付款手續(xù)后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制中存在一項(xiàng)最明顯的缺陷及其影響，并提出改進(jìn)建議。(4分)(2)針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制，不考慮其他情況，逐項(xiàng)指出是否與應(yīng)付賬款

今明會(huì)環(huán)州尋分所不樓了華興公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，2016年1月派注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明等進(jìn)行年報(bào)預(yù)申，李明在對(duì)華興公司51-10月報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，了解到華興公司系購(gòu)與什放儲(chǔ)環(huán)中的欄制話動(dòng)有：1）公司規(guī)定采購(gòu)物資須由請(qǐng)購(gòu)部門縮制請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)請(qǐng)購(gòu)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送采購(gòu)部門。但注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)車間主管張?jiān)焊鶕?jù)車河需要續(xù)制了二式三聯(lián)購(gòu)買機(jī)器配什的訂購(gòu)單，直接向供貨方訂購(gòu)機(jī)器配什，第一聯(lián)交供貨方，第二聯(lián)辦公室留存，第三聯(lián)交驗(yàn)收部門。(2）公司規(guī)定采購(gòu)金額在10萬(wàn)元以下的，由采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn)，采購(gòu)金額超過(guò)10萬(wàn)元的，由,總經(jīng)理批準(zhǔn)。由于總經(jīng)理出差而生產(chǎn)車間又急需采購(gòu)設(shè)備配什，采購(gòu)部經(jīng)理多次批準(zhǔn)了單筆金額超過(guò)10萬(wàn)元的采購(gòu)申請(qǐng)。(3）采購(gòu)?fù)瓿珊螅刹少?gòu)部門指定采購(gòu)部業(yè)務(wù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。(4）物資驗(yàn)收后，由驗(yàn)收部門通知加工車間主管張曉，將機(jī)器配件轉(zhuǎn)運(yùn)到生產(chǎn)車間的物資存放,點(diǎn)，車問(wèn)物資管理員王鑫清,點(diǎn)后在庫(kù)存配件賬上直接登記所收到的配件數(shù)量，并根據(jù)工人報(bào)出的更換配件需要直接發(fā)出配件。(5）應(yīng)付憑單部門核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收單和采

樸老師，成本管理制度轉(zhuǎn)為專業(yè)術(shù)語(yǔ)怎么寫呢老師：申購(gòu)流程，我司情況是這樣的，采購(gòu)員買物料必須由PMC也就是物控部下采購(gòu)底稿才可以買，采購(gòu)員是不能私自拆單的，所有的采購(gòu)單都關(guān)聯(lián)有一張底稿的，底稿審核完之后，轉(zhuǎn)拋單。轉(zhuǎn)拋之后通過(guò)采購(gòu)備注然后生產(chǎn)采購(gòu)單，采購(gòu)方選好之后送審生成采購(gòu)單

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