公司很長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有業(yè)務(wù)了，2019年未計(jì)提工資，只是法人零申報(bào)個(gè)稅，但是現(xiàn)在尚有2018年未發(fā)放工資（2018匯算清繳已做調(diào)增），那么請(qǐng)問(wèn)2019企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)如何填寫(xiě)工資薪金調(diào)整表？

老師：我對(duì)合伙企業(yè)合伙人每月領(lǐng)工資，年底匯算清繳不太明白，請(qǐng)您幫我分析一下。合伙企業(yè)（2個(gè)合伙人），如果合伙人每個(gè)月都領(lǐng)工資（甲：7000元/月，甲每月有2000元的專項(xiàng)附加扣除；乙：5000元/月），年底企業(yè)的利潤(rùn)總額剛好為0，以前年度沒(méi)有虧損。那兩個(gè)合伙人的綜合所得和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的時(shí)候，分別要怎么做，需要怎么調(diào)增，個(gè)稅分別怎么計(jì)算呢？

老師，我21年計(jì)提了一筆職工薪酬在匯算清繳時(shí)既沒(méi)有實(shí)際發(fā)放也沒(méi)有納稅調(diào)增。我現(xiàn)在準(zhǔn)備直接把該筆職工薪酬截止今年匯算清繳還未發(fā)放的部分調(diào)增在22年企業(yè)所得稅匯算清繳里，還是該筆職工薪酬全額調(diào)增，不管發(fā)沒(méi)發(fā)？

老師好，請(qǐng)問(wèn)2023年計(jì)提的工資，2024年還沒(méi)發(fā)放，現(xiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳，納稅調(diào)增，可是這個(gè)工資不會(huì)再發(fā)了，賬還調(diào)嗎？怎么調(diào)？

如果宋生老師沒(méi)下班。麻煩他回答一下，謝謝了。合伙企業(yè)2022年成立。有兩個(gè)合伙人，一個(gè)是公司，一個(gè)是自然人。2024年10月底做了股權(quán)轉(zhuǎn)讓。那個(gè)自然人轉(zhuǎn)成了公司。2025年1月份合伙企業(yè)分紅（分給了兩個(gè)公司）。假設(shè)這兩個(gè)合伙人分別為A企業(yè)和B企業(yè)。第一個(gè)問(wèn)題是這個(gè)A企業(yè)做2024年匯算清繳的時(shí)候，納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表里有一行合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額，這一行是不是需要調(diào)增合伙企業(yè)從成立以來(lái)這三年需要調(diào)整的項(xiàng)目（按照出資比例）？第二個(gè)問(wèn)題是變更后的B企業(yè)做所得稅匯算清繳的時(shí)候這一行需要填寫(xiě)嗎？