某建筑裝飾廠是實行查賬征收的個人獨資企業(yè)， 共有8名職工(含投資人劉三)。2019 年，該企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入120萬元、其他業(yè)務(wù)收入3萬元，當年營業(yè)成 本為78萬元，稅金及附加為7萬元，管理費用為8萬元，銷售費用為4萬元，財務(wù)費用 為5萬元，營業(yè)外支出為2萬元，營業(yè)利潤為19萬元。該企業(yè)當年發(fā)生的具體經(jīng)濟業(yè)務(wù) 如下: (1)發(fā)放的工資總額為30. 5萬元，其中投資者本人取得4萬元 (2)按照當年實際發(fā)放工資總額的2%、14%、8%計提工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別為6 100元、42 700元、24 4000元。 (3)全年列支業(yè)務(wù)招待費10 050元。 (4) 全年列支廣告費23 000元、業(yè)務(wù)宣傳費6 000元。 (5)直接向某小學捐贈6 000元。 (6)計提壞賬準備1 000元。 (7)該企業(yè)第1- 3季度已預(yù)繳投資者個人所得稅22 000元，全年代扣代繳從業(yè)人員個人所得稅2000元。 根據(jù)上述資料，計算2019年匯算清繳時劉三應(yīng)補繳的個人所得稅，并做相關(guān)會計分錄(假定投資者本人無其他附加扣除項目)。

某企業(yè)2018年度匯算清繳的資料如下：1取得銷售收入2500萬，銷售成本1100萬元2發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費用40萬元），財務(wù)費用60萬元3銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）4營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（通過公益性組織向貧困地區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元）5連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）6計入成本、費用中的工資總額150萬元，提取職工工會經(jīng)費3萬元，職工福利費23萬元，職工教育經(jīng)費6萬元7已經(jīng)預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元8該公司在AB兩國有分支機構(gòu)，在A國機構(gòu)的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%，B國機構(gòu)的稅后所得為24萬元，B國所得稅率為20%，在A\B兩國已分別繳納了所得稅12萬元，6萬元，假設(shè)A\B兩國計算應(yīng)納稅所得額的方法與我國稅法相同，要求：計算該公司的年度企業(yè)所得稅額，是否需要補繳，補繳多少？

老師好！我們一直都是按實際業(yè)務(wù)入賬，到了第四季度老板說年終利潤要做到15萬，但是我之前沒有暫估點費用入賬，第三季度應(yīng)納稅所得額是45萬元，累計繳納了11萬多的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在要申報第四季，如果按利潤15萬元計算那就是會有退稅了，但是這樣會引起稅務(wù)稽查的注意，有很大風險。而且現(xiàn)現(xiàn)在全年的累計銷售額有498萬了。擔心會被認定為一般納稅人。因為是物業(yè)公司進項比較少，如果認定成一般納稅人稅負就高得多了。該怎么辦？

（一）某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度有員工1000人。企業(yè)全年實現(xiàn)收入總額8000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元，實現(xiàn)利潤總額8萬元，已繳納企業(yè)所得稅2萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下：第24頁（1）收入總額8000萬元中含國債利息收入7萬元、金融債券利息收入20萬元、從被投資公司分回的稅后股息38萬元；（2）當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購建的固定資產(chǎn)尚未完工，企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計入了財務(wù)費用核算；（3）12月份轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬元未作收入處理，該項無形資產(chǎn)的凈值35萬元也未轉(zhuǎn)銷（不考慮轉(zhuǎn)讓稅費）；（4）“營業(yè)外支出”賬戶中，列支上半年繳納的稅收滯納金3萬元、銀行借款超期的罰息6萬元、給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除。第25頁計算該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。

甲公司（上市公司）為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。2×23年度財務(wù)報告于2×24年4月15日經(jīng)董事會批準對外報出。2×23年度所得稅匯算清繳于2×24年3月25日完成。2×24年1月1日至2×24年4月15日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）2×23年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為1 000萬元，增值稅稅額為130萬元，款項已收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個月內(nèi)無條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗預(yù)計退貨率為20%，至2×24年2月28日乙公司未進行任何退貨處理。 老師，我寫了2023年銷售時的分錄，您看看對不對 借：銀行存款1130 貸：主營業(yè)務(wù)收入800 預(yù)計負債200 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：所得稅費用50 借：主營業(yè)務(wù)成本640 應(yīng)收退貨成本160 貸：庫存商品800 借：所得稅費用40 貸：遞延所得稅負債40