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演示賬套

你好老師，我公司是小微企業(yè)，財(cái)政撥款是科技研發(fā)項(xiàng)目款，做分錄借銀行存款，貸專項(xiàng)應(yīng)付款，支出時怎么做分錄？項(xiàng)目支出費(fèi)用分三大塊，人工，勞務(wù)，設(shè)備不能入固定資產(chǎn)，這些分錄怎么做？

2025-04-08 06:25

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-04-08 06:28

1.?人員人工費(fèi)用支出借：專項(xiàng)應(yīng)付款貸：應(yīng)付職工薪酬實(shí)際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 2.?勞務(wù)費(fèi)用支出當(dāng)發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用，收到勞務(wù)發(fā)票時：借：專項(xiàng)應(yīng)付款貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 3.?設(shè)備費(fèi)用支出（不能計(jì)入固定資產(chǎn)）如果設(shè)備不能計(jì)入固定資產(chǎn)，一般是因?yàn)椴环瞎潭ㄙY產(chǎn)的確認(rèn)條件，可能作為低值易耗品等核算。先購入設(shè)備（假設(shè)作為低值易耗品）：借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品貸：銀行存款領(lǐng)用時（如果采用一次攤銷法）：借：專項(xiàng)應(yīng)付款貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品項(xiàng)目完成后，如有結(jié)余的專項(xiàng)應(yīng)付款，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可能需要上繳財(cái)政或者轉(zhuǎn)為企業(yè)的資本公積等。上繳財(cái)政時：借：專項(xiàng)應(yīng)付款貸：銀行存款如果按規(guī)定將專項(xiàng)應(yīng)付款余額轉(zhuǎn)入資本公積：借：專項(xiàng)應(yīng)付款貸：資本公積——撥款轉(zhuǎn)入

快賬用戶4819 追問 2025-04-08 07:35

你好老師，這個支出，借專項(xiàng)應(yīng)付款時分人工費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)嗎？需要設(shè)置二級科目嗎？

齊紅老師解答 2025-04-08 07:36

同學(xué)你好對的是這樣的要設(shè)置二級科目

快賬用戶4819 追問 2025-04-08 07:43

你好收到款時，借銀行存款，貸專項(xiàng)應(yīng)付款-某某項(xiàng)目，費(fèi)用支出時，借專項(xiàng)應(yīng)付款-某某項(xiàng)目-人工費(fèi)或者材料費(fèi)等，貸銀行存款，但是這樣收到的專項(xiàng)應(yīng)付款應(yīng)該怎么辦？

齊紅老師解答 2025-04-08 07:45

你這樣就沖減了哦

快賬用戶4819 追問 2025-04-08 07:49

你好老師，收到款時專項(xiàng)應(yīng)付款某某項(xiàng)目，支出時設(shè)置了三級科目明細(xì)，這樣沖減不了，只有設(shè)置二級科目，才能沖減，我做著試了一下

齊紅老師解答 2025-04-08 07:49

你按明細(xì)科目來就可以的

齊紅老師解答 2025-04-08 07:50

如果設(shè)置了三級科目那就必須設(shè)置三級科目

快賬用戶4819 追問 2025-04-08 08:05

你好老師，支出專項(xiàng)應(yīng)付款設(shè)置三級科目明細(xì)，但是收到專項(xiàng)應(yīng)付款只設(shè)置二級科目，專項(xiàng)應(yīng)付款某某項(xiàng)目（總金額）

齊紅老師解答 2025-04-08 08:08

同學(xué)你好到三級科目才可以沖

快賬用戶4819 追問 2025-04-08 08:16

你好老師，我還是沒明白，我把我的分錄給你看一下，收到款項(xiàng)時，借銀行存款，貸專項(xiàng)應(yīng)付款某某項(xiàng)目（設(shè)置二級科目），支出時，借專項(xiàng)應(yīng)付款某某項(xiàng)目-人工費(fèi)（設(shè)置三級科目）貸銀行存款，這樣沖減不了專項(xiàng)應(yīng)付款某某項(xiàng)目（設(shè)置二級科目）

齊紅老師解答 2025-04-08 08:27

可能是記賬方式有誤?？赏ㄟ^設(shè)置項(xiàng)目輔助核算，或規(guī)范記賬分錄來解決，如支出時借記相關(guān)成本費(fèi)用科目（如 “在建工程 —— 某某項(xiàng)目 —— 人工費(fèi)”），貸記 “銀行存款”，同時借記 “專項(xiàng)應(yīng)付款 —— 某某項(xiàng)目”，貸記該成本費(fèi)用科目，以此來正確沖減專項(xiàng)應(yīng)付款。

快賬用戶4819 追問 2025-04-08 08:31

你好老師，收到專項(xiàng)應(yīng)付款某某項(xiàng)目時，能不能設(shè)置三級科目把錢分開，因?yàn)轭A(yù)算上人工費(fèi)，材料費(fèi)多少錢寫好著呢，

齊紅老師解答 2025-04-08 08:32

同學(xué)你好這個可以的

快賬用戶4819 追問 2025-04-08 08:58

感謝老師的細(xì)心指導(dǎo)

齊紅老師解答 2025-04-08 09:03

滿意請給五星好評，謝謝