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樸老師，年終有留抵增值稅需要做結(jié)轉(zhuǎn)嗎？如果做結(jié)轉(zhuǎn)分錄是這樣寫嗎？我不理解這里的未交增值稅，是留抵的負(fù)數(shù)嗎？謝謝！ 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

2025-04-02 20:27
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-04-02 20:28

年終留抵增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)情況 一般情況下，年終有留抵增值稅不需要專門做特殊的結(jié)轉(zhuǎn)處理。留抵稅額是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的差額，可留待下期繼續(xù)抵扣。 對您所寫分錄的分析 第一組分錄： “借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 這個分錄是不正確的。正常情況下，轉(zhuǎn)出未交增值稅是在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額 ，需要結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交的增值稅時才做，且完整的轉(zhuǎn)出分錄是將銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等相關(guān)明細(xì)科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，而不是單純從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。正確的分錄格式（當(dāng)有應(yīng)交增值稅時）一般是： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 第二組分錄： “借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” ，這個分錄是在將本期應(yīng)交未交的增值稅從 “應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)到 “未交增值稅” 明細(xì)科目時使用的。但如果是留抵稅額，因?yàn)闆]有需要繳納的增值稅，不需要做這個分錄。 關(guān)于 “未交增值稅” “應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 科目核算一般納稅人月度終了從 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 或 “預(yù)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。當(dāng)存在留抵稅額時，“應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 科目余額為零，它并不是留抵的負(fù)數(shù)。留抵稅額體現(xiàn)在 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 科目下的借方余額中，比如 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 等借方明細(xì)科目的余額合計數(shù)。

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年終留抵增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)情況 一般情況下，年終有留抵增值稅不需要專門做特殊的結(jié)轉(zhuǎn)處理。留抵稅額是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的差額，可留待下期繼續(xù)抵扣。 對您所寫分錄的分析 第一組分錄： “借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 這個分錄是不正確的。正常情況下，轉(zhuǎn)出未交增值稅是在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額 ，需要結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交的增值稅時才做，且完整的轉(zhuǎn)出分錄是將銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等相關(guān)明細(xì)科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，而不是單純從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。正確的分錄格式（當(dāng)有應(yīng)交增值稅時）一般是： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 第二組分錄： “借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” ，這個分錄是在將本期應(yīng)交未交的增值稅從 “應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)到 “未交增值稅” 明細(xì)科目時使用的。但如果是留抵稅額，因?yàn)闆]有需要繳納的增值稅，不需要做這個分錄。 關(guān)于 “未交增值稅” “應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 科目核算一般納稅人月度終了從 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 或 “預(yù)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。當(dāng)存在留抵稅額時，“應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 科目余額為零，它并不是留抵的負(fù)數(shù)。留抵稅額體現(xiàn)在 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 科目下的借方余額中，比如 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 等借方明細(xì)科目的余額合計數(shù)。
2025-04-02
你好； 你現(xiàn)在把你銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅 多少發(fā)來看看 ； 你上期是否有留底 ； 上月的時候 余額和你申報表一致嗎？
2022-05-11
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)還要做下邊分錄嗎 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 最后一步是這個 其他的對
2020-12-17
您好 請問您上月留抵稅額13000在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（留抵稅額）13000科目核算的 對嗎
2023-06-28
你上期留底稅額這個結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅下面嗎，那這個做借銷項(xiàng)稅額 10貸進(jìn)項(xiàng)稅額，1 轉(zhuǎn)出未交增值稅9 ，上期留底1 那這個后面做借轉(zhuǎn)出未交增值稅8 貸未交增值稅8
2020-10-14
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