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你這個(gè)在21年的時(shí)候有沒(méi)有稅前扣除的？

2025-03-31

2022年的勞務(wù)成本，2022年已支付，2025年才開(kāi)具發(fā)票，一般情況下不可以直接放在2025年的成本核算。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)應(yīng)在勞務(wù)成本實(shí)際發(fā)生的2022年進(jìn)行成本核算和確認(rèn)，即使當(dāng)時(shí)沒(méi)有取得發(fā)票，也應(yīng)先暫估入賬。在2025年收到發(fā)票時(shí)，需要對(duì)2022年的賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。如果直接將其計(jì)入2025年成本，會(huì)導(dǎo)致2022年成本低估、利潤(rùn)虛增，2025年成本高估、利潤(rùn)虛減，不符合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的真實(shí)性和可比性。具體調(diào)整時(shí)，若執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整；若執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，由于采用未來(lái)適用法，可直接調(diào)整2025年的“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

2025-03-25

你好，可以的。企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。

2025-03-25

可以放在25年的成本核算。

2025-03-25

您好，不可以的，我們22年暫估這個(gè)成本，按權(quán)責(zé)發(fā)生制，23年5.31前匯繳調(diào)增，現(xiàn)在收到發(fā)票，再更正2023年把調(diào)增改為不調(diào)增《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。　　 2.關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題。　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除。　

2025-03-25

快賬用戶(hù)9178 追問(wèn) 2025-03-31 13:50

沒(méi)有的，21年的時(shí)候說(shuō)的不開(kāi)票，現(xiàn)在缺成本所以讓他補(bǔ)發(fā)票進(jìn)來(lái)的

齊紅老師解答 2025-03-31 13:51

你好，操作是可以的，你可以放在今年，但是本身不太規(guī)范。

快賬用戶(hù)9178 追問(wèn) 2025-03-31 16:36

老師，那收到的22年開(kāi)具的發(fā)票沒(méi)有入賬，現(xiàn)在25年能入賬么？

齊紅老師解答 2025-03-31 16:40

你好，入賬是可以入，只是你要去調(diào)整之前的年度匯算。