老師，我們公司上一任會(huì)計(jì)做的21年有筆錯(cuò)賬，實(shí)際發(fā)票已收到，暫估沒(méi)沖，入賬了不同商品的庫(kù)存，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，暫估金額大于發(fā)票金額，這該怎么更正？比如21年有筆貨物做了A產(chǎn)品的暫估，發(fā)票金額900，暫估了3000，做錯(cuò)賬時(shí)做成 購(gòu)入時(shí)發(fā)票未到，貨物到了 借:庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 3000 貸:應(yīng)付賬款——暫估入庫(kù)3000 出售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000 貸:庫(kù)存商品——A產(chǎn)品3000 收到發(fā)票時(shí)沒(méi)有沖這筆暫估，本來(lái)是A產(chǎn)品而入賬入成了另一個(gè)B商品的庫(kù)存 借:庫(kù)存商品——B產(chǎn)品 900 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）117 貸:銀行存款 1017 到2022年了怎么更正2021年這筆錯(cuò)賬

老師您好，咨詢您個(gè)問(wèn)題 問(wèn)題描述：我發(fā)現(xiàn)公司在20年和21年的時(shí)候都有庫(kù)存商品暫估入庫(kù)現(xiàn)象 共300多萬(wàn)，當(dāng)時(shí)暫估分錄是： 借：庫(kù)存商品 50萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫(kù) 50萬(wàn) （暫估后面也沒(méi)有具體的公司名字） 類似的會(huì)計(jì)分錄有好幾筆。 我問(wèn)之前的會(huì)計(jì)，他說(shuō)賬上沒(méi)有成本可結(jié)轉(zhuǎn)了，所以才暫估的，說(shuō)是老板想辦法整發(fā)票。 老板從一些渠道取得部分發(fā)票后，會(huì)計(jì)分錄是這樣做的（比如取得10萬(wàn)的發(fā)票）： 借：庫(kù)存商品 10萬(wàn)（紅字） 貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫(kù) 10萬(wàn)（紅字） 借：庫(kù)存商品 10萬(wàn)（籃字） 貸：其他應(yīng)收款--老板 10萬(wàn)（賬上掛了好多老板和一些其他人的其他應(yīng)收款，這些其他人的其他應(yīng)收款實(shí)際上部分已還給老板個(gè)人了，但是當(dāng)時(shí)沒(méi)有沖賬，老板說(shuō)以后找發(fā)票沖）。

老師，21年外購(gòu)了一個(gè)庫(kù)存商品，當(dāng)時(shí)給供應(yīng)商付款了，但是沒(méi)有拿到發(fā)票，這個(gè)外購(gòu)的商品在21年賣了，但是沒(méi)有在21年暫估入庫(kù)，也沒(méi)有去結(jié)賬成本出庫(kù)，21年的開(kāi)具收入票時(shí)有這個(gè)東西，現(xiàn)在拿到了發(fā)票我該如何處理，現(xiàn)在賬上掛著有關(guān)這家公司往來(lái)就是這筆錢(qián)。

老師，我們是一個(gè)小規(guī)模的貿(mào)易公司，23年采購(gòu)一批茶葉13000元，當(dāng)時(shí)沒(méi)有收到采購(gòu)發(fā)票，做的暫估入庫(kù) 借:庫(kù)存商品-茶葉 貸:應(yīng)付賬款-暫估賬款 其實(shí)當(dāng)時(shí)這個(gè)13000已經(jīng)付給對(duì)方了，應(yīng)該直接用庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款就可以。不知道為啥之前的會(huì)計(jì)用的應(yīng)付賬款-暫估賬款。后面一直沒(méi)有收到發(fā)票今年做匯算清繳，這個(gè)13000也納稅調(diào)增了。但是賬上還是有13000的應(yīng)付賬款-暫估賬款，老師，現(xiàn)在應(yīng)該怎么把這個(gè)平一下比較好？

24年已銷售出去設(shè)備，當(dāng)時(shí)沒(méi)有對(duì)應(yīng)暫估，用其他的庫(kù)存發(fā)票金額先結(jié)轉(zhuǎn)的成本，之間是外賬公司做的，所以，也沒(méi)暫估，但是現(xiàn)在25年公司開(kāi)始自己做，用上新系統(tǒng)，這個(gè)新系統(tǒng)里面這塊庫(kù)管也沒(méi)入庫(kù)存，現(xiàn)在25年我收到這個(gè)發(fā)票，我該怎么做？