電器類批發(fā)零售公司，有百分之20的商品是廠家發(fā)貨到倉庫代銷后給企業(yè)返點(diǎn)傭金這樣的，剩下百分之八十是進(jìn)銷差價(jià)賣錢這2種模式。做外賬的時(shí)候分錄應(yīng)該怎么做呢？這兩種分別稅負(fù)是多少呢？報(bào)稅會(huì)不會(huì)影響呢？因?yàn)槲覍W(xué)的時(shí)候只學(xué)了進(jìn)銷差價(jià)那種報(bào)稅。如果不一樣請說出2種賬務(wù)分錄怎么處理，報(bào)稅怎么處理的步驟

2025-03-18 18:57

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-03-18 18:58

一、廠家發(fā)貨到倉庫代銷后返點(diǎn)傭金模式（視同買斷方式，且受托方有定價(jià)權(quán) ）賬務(wù)處理收到代銷商品：收到廠家發(fā)來的代銷商品時(shí)，無需進(jìn)行賬務(wù)處理，可做備查登記。銷售代銷商品：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：受托代銷商品收到廠家返點(diǎn)傭金：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（若收到專票已抵扣需轉(zhuǎn)出）與廠家結(jié)算：借：受托代銷商品款應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款稅負(fù)情況：增值稅方面，按照銷售代銷商品的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，收到返點(diǎn)傭金涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。實(shí)際稅負(fù)率 = （銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 %2B 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）÷ 不含稅銷售額 × 100% 。企業(yè)所得稅方面，正常核算收入、成本和費(fèi)用，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。報(bào)稅處理步驟：在增值稅申報(bào)時(shí)，將銷售代銷商品的銷售額填入對應(yīng)應(yīng)稅銷售額欄次，銷項(xiàng)稅額填入銷項(xiàng)稅額欄次；涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次填報(bào)。企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，正常申報(bào)收入、成本等數(shù)據(jù)。二、進(jìn)銷差價(jià)模式賬務(wù)處理采購商品：借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等銷售商品：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品稅負(fù)情況：增值稅稅負(fù)率 = （銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額）÷ 不含稅銷售額 × 100% 。企業(yè)所得稅同樣是正常核算收入、成本和費(fèi)用后繳納。報(bào)稅處理步驟：增值稅申報(bào)時(shí)，分別在應(yīng)稅銷售額欄次填列銷售收入，在進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額欄次填報(bào)對應(yīng)數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，如實(shí)申報(bào)收入、成本等數(shù)據(jù)。兩種模式對報(bào)稅的影響兩種模式在報(bào)稅時(shí)，只要準(zhǔn)確核算和填報(bào)各自的收入、成本、稅額等數(shù)據(jù)，對整體報(bào)稅流程不會(huì)產(chǎn)生額外的復(fù)雜影響。

快賬用戶1632 追問 2025-03-18 19:21

一般納稅人，相當(dāng)于進(jìn)價(jià)就是銷售價(jià)，比如都是2000，然后賣出來了賺廠里給的提成。收到代銷商品不做賬務(wù)處理？原價(jià)賣的價(jià)款也是正常做銷項(xiàng)處理，后面收到傭金，這個(gè)開的票得稅額是做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出不能理解為銷項(xiàng)了？有點(diǎn)不理解這個(gè)為什么收到傭金是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。還有就是受托代銷商品這個(gè)科目是什么類科目，為啥我代銷的時(shí)候沒做賬務(wù)處理，賣了結(jié)轉(zhuǎn)成本要貸受托代銷商品，這樣不是有差額嗎與廠家結(jié)算和收到傭金這2個(gè)賬務(wù)處理是是什么意思呢？這種模式做賬流程是先做結(jié)算再做收到傭金，還是說那種付款方式用那種處理方式。有點(diǎn)不理解，因?yàn)闆]做過這種

齊紅老師解答 2025-03-18 19:31

受托代銷商品科目 “受托代銷商品” 是資產(chǎn)類科目，收到代銷商品時(shí)要做賬務(wù)處理，借記該科目，貸記 “受托代銷商品款”（負(fù)債類科目）。銷售及稅務(wù)處理銷售代銷商品按正常銷售處理，確認(rèn)收入并計(jì)算銷項(xiàng)稅。收到傭金若視為與銷售貨物相關(guān)的價(jià)外費(fèi)用，為避免重復(fù)征稅，對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出。與廠家結(jié)算和傭金處理與廠家結(jié)算時(shí)，按約定價(jià)格支付貨款，借記 “受托代銷商品款” 等，貸記 “銀行存款”。賬務(wù)處理一般先結(jié)算，再確認(rèn)傭金收入，但也可按實(shí)際付款方式或協(xié)議約定調(diào)整順序。先收到傭金就先確認(rèn)收入和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，后結(jié)算再做支付貨款處理。

2025-03-18

賬務(wù)處理采購電器借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款銷售電器（賒銷）借：應(yīng)收賬款 - 門店商家貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品收到門店商家貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 - 門店商家完成廠家任務(wù)獲得返點(diǎn)銷售傭金若返點(diǎn)與銷量等掛鉤，屬于平銷返利行為：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）若返點(diǎn)是廠家給予的獎(jiǎng)勵(lì)，與銷售金額等無直接比例關(guān)系：借：銀行存款貸：其他收益未開票收入稅務(wù)調(diào)整申報(bào) 自查確認(rèn)未開票收入金額：梳理銷售臺(tái)賬、銀行流水、出庫單等原始憑證，統(tǒng)計(jì)以往未開票收入。補(bǔ)充申報(bào)：一般納稅人通過增值稅申報(bào)表附表（一）“未開具發(fā)票” 欄申報(bào)。如實(shí)填寫未開票收入的銷售額、稅額等信息，確保與賬務(wù)數(shù)據(jù)一致。同時(shí)，在財(cái)務(wù)報(bào)表中補(bǔ)充確認(rèn)相關(guān)收入。做好資料留存：將確認(rèn)未開票收入的依據(jù)，如銷售合同、發(fā)貨單、收款記錄等整理歸檔，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。只要如實(shí)準(zhǔn)確申報(bào)，不會(huì)觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與代賬會(huì)計(jì)交接交接前準(zhǔn)備請代賬公司提前整理好會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。準(zhǔn)備好公司相關(guān)證件、稅控設(shè)備、發(fā)票領(lǐng)購簿、空白發(fā)票等。交接手續(xù)及注意事項(xiàng) 資料交接：按照移交清冊逐項(xiàng)點(diǎn)收，確保會(huì)計(jì)資料完整無缺，如發(fā)現(xiàn)短缺查明原因并說明。會(huì)計(jì)資料包括不限于近年度的會(huì)計(jì)憑證、總賬、明細(xì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料（含各稅種申報(bào)表、完稅憑證）、發(fā)票存根聯(lián)、銀行對賬單等。稅控設(shè)備及發(fā)票：檢查稅控設(shè)備能否正常使用，交接發(fā)票領(lǐng)購簿、空白發(fā)票數(shù)量及號碼段，核實(shí)已開發(fā)票與稅務(wù)系統(tǒng)記錄是否一致。賬戶信息：獲取公司銀行賬戶信息、網(wǎng)上銀行登錄密碼及 U 盾；明確稅局官網(wǎng)登錄電子資料和密碼、社保公積金申報(bào)登錄信息等。其他事項(xiàng)：了解代賬期間未處理完事項(xiàng)，如未結(jié)清款項(xiàng)、未申報(bào)的稅務(wù)事宜、未解決的財(cái)務(wù)糾紛等，要求代賬公司作出書面說明。監(jiān)交與簽字蓋章：一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。交接完成后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，注明單位名稱、交接日期、職務(wù)姓名、移交清冊頁數(shù)等信息。移交清冊一式三份，三方各執(zhí)一份。詢問問題賬務(wù)處理類：是否存在特殊業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方式；有無未入賬的收入、費(fèi)用等事項(xiàng)；是否存在暫估入賬的業(yè)務(wù)及處理進(jìn)度。稅務(wù)類：有無未申報(bào)的稅種或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅收優(yōu)惠政策享受情況及依據(jù)；近期稅務(wù)檢查情況及整改結(jié)果。其他：與銀行、供應(yīng)商、客戶等重要往來單位的對賬情況；財(cái)務(wù)軟件及數(shù)據(jù)備份情況；是否存在未執(zhí)行完畢的財(cái)務(wù)合同。

2025-04-17

你好，出庫是否有滿足收入確認(rèn)條件？對方有退貨？

2025-04-26

同學(xué)，你好。具體看你們公司經(jīng)營范圍。如果你覺得金四系統(tǒng)是不是會(huì)預(yù)警，可以建議領(lǐng)導(dǎo)增項(xiàng)

2021-06-12

同學(xué)，你好，你要查清楚，你收到的發(fā)票都是應(yīng)該誰付款分公司都需要哪些費(fèi)用支出查清楚后，再跟總公司去要錢

2023-05-24

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