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電器類批發(fā)零售公司,有百分之20的商品是廠家發(fā)貨到倉庫代銷后給企業(yè)返點傭金這樣的,剩下百分之八十是進(jìn)銷差價賣錢這2種模式。做外賬的時候分錄應(yīng)該怎么做呢?這兩種分別稅負(fù)是多少呢?報稅會不會影響呢?因為我學(xué)的時候只學(xué)了進(jìn)銷差價那種報稅。 如果不一樣請說出2種賬務(wù)分錄怎么處理,報稅怎么處理的步驟

2025-03-18 18:57
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-03-18 18:58

一、廠家發(fā)貨到倉庫代銷后返點傭金模式(視同買斷方式,且受托方有定價權(quán) ) 賬務(wù)處理 收到代銷商品:收到廠家發(fā)來的代銷商品時,無需進(jìn)行賬務(wù)處理,可做備查登記。 銷售代銷商品: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:受托代銷商品 收到廠家返點傭金: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(若收到專票已抵扣需轉(zhuǎn)出 ) 與廠家結(jié)算: 借:受托代銷商品款 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:應(yīng)付賬款 稅負(fù)情況:增值稅方面,按照銷售代銷商品的銷售額計算銷項稅額,收到返點傭金涉及進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。實際稅負(fù)率 = (銷項稅額 - 進(jìn)項稅額 %2B 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)÷ 不含稅銷售額 × 100% 。企業(yè)所得稅方面,正常核算收入、成本和費(fèi)用,按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 報稅處理步驟:在增值稅申報時,將銷售代銷商品的銷售額填入對應(yīng)應(yīng)稅銷售額欄次,銷項稅額填入銷項稅額欄次;涉及進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的,在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出欄次填報。企業(yè)所得稅申報時,正常申報收入、成本等數(shù)據(jù)。 二、進(jìn)銷差價模式 賬務(wù)處理 采購商品: 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 銷售商品: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 稅負(fù)情況:增值稅稅負(fù)率 = (銷項稅額 - 進(jìn)項稅額)÷ 不含稅銷售額 × 100% 。企業(yè)所得稅同樣是正常核算收入、成本和費(fèi)用后繳納。 報稅處理步驟:增值稅申報時,分別在應(yīng)稅銷售額欄次填列銷售收入,在進(jìn)項稅額和銷項稅額欄次填報對應(yīng)數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅申報時,如實申報收入、成本等數(shù)據(jù)。 兩種模式對報稅的影響 兩種模式在報稅時,只要準(zhǔn)確核算和填報各自的收入、成本、稅額等數(shù)據(jù),對整體報稅流程不會產(chǎn)生額外的復(fù)雜影響。

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快賬用戶1632 追問 2025-03-18 19:21

一般納稅人,相當(dāng)于進(jìn)價就是銷售價,比如都是2000,然后賣出來了賺廠里給的提成。收到代銷商品不做賬務(wù)處理?原價賣的價款也是正常做銷項處理,后面收到傭金,這個開的票得稅額是做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出不能理解為銷項了?有點不理解這個為什么收到傭金是進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。 還有就是受托代銷商品這個科目是什么類科目,為啥我代銷的時候沒做賬務(wù)處理,賣了結(jié)轉(zhuǎn)成本要 貸 受托代銷商品,這樣不是有差額嗎 與廠家結(jié)算和收到傭金這2個賬務(wù)處理是是什么意思呢?這種模式做賬流程是先做結(jié)算再做收到傭金,還是說那種付款方式用那種處理方式。有點不理解,因為沒做過這種

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齊紅老師 解答 2025-03-18 19:31

受托代銷商品科目 “受托代銷商品” 是資產(chǎn)類科目,收到代銷商品時要做賬務(wù)處理,借記該科目,貸記 “受托代銷商品款”(負(fù)債類科目)。 銷售及稅務(wù)處理 銷售代銷商品按正常銷售處理,確認(rèn)收入并計算銷項稅。 收到傭金若視為與銷售貨物相關(guān)的價外費(fèi)用,為避免重復(fù)征稅,對應(yīng)進(jìn)項稅額要轉(zhuǎn)出。 與廠家結(jié)算和傭金處理 與廠家結(jié)算時,按約定價格支付貨款,借記 “受托代銷商品款” 等,貸記 “銀行存款”。 賬務(wù)處理一般先結(jié)算,再確認(rèn)傭金收入,但也可按實際付款方式或協(xié)議約定調(diào)整順序。先收到傭金就先確認(rèn)收入和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,后結(jié)算再做支付貨款處理。

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一、廠家發(fā)貨到倉庫代銷后返點傭金模式(視同買斷方式,且受托方有定價權(quán) ) 賬務(wù)處理 收到代銷商品:收到廠家發(fā)來的代銷商品時,無需進(jìn)行賬務(wù)處理,可做備查登記。 銷售代銷商品: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:受托代銷商品 收到廠家返點傭金: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(若收到專票已抵扣需轉(zhuǎn)出 ) 與廠家結(jié)算: 借:受托代銷商品款 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:應(yīng)付賬款 稅負(fù)情況:增值稅方面,按照銷售代銷商品的銷售額計算銷項稅額,收到返點傭金涉及進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。實際稅負(fù)率 = (銷項稅額 - 進(jìn)項稅額 %2B 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)÷ 不含稅銷售額 × 100% 。企業(yè)所得稅方面,正常核算收入、成本和費(fèi)用,按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 報稅處理步驟:在增值稅申報時,將銷售代銷商品的銷售額填入對應(yīng)應(yīng)稅銷售額欄次,銷項稅額填入銷項稅額欄次;涉及進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的,在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出欄次填報。企業(yè)所得稅申報時,正常申報收入、成本等數(shù)據(jù)。 二、進(jìn)銷差價模式 賬務(wù)處理 采購商品: 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 銷售商品: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 稅負(fù)情況:增值稅稅負(fù)率 = (銷項稅額 - 進(jìn)項稅額)÷ 不含稅銷售額 × 100% 。企業(yè)所得稅同樣是正常核算收入、成本和費(fèi)用后繳納。 報稅處理步驟:增值稅申報時,分別在應(yīng)稅銷售額欄次填列銷售收入,在進(jìn)項稅額和銷項稅額欄次填報對應(yīng)數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅申報時,如實申報收入、成本等數(shù)據(jù)。 兩種模式對報稅的影響 兩種模式在報稅時,只要準(zhǔn)確核算和填報各自的收入、成本、稅額等數(shù)據(jù),對整體報稅流程不會產(chǎn)生額外的復(fù)雜影響。
2025-03-18
賬務(wù)處理 采購電器 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 銷售電器(賒銷) 借:應(yīng)收賬款 - 門店商家 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 同時,結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 收到門店商家貨款 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 - 門店商家 完成廠家任務(wù)獲得返點銷售傭金 若返點與銷量等掛鉤,屬于平銷返利行為: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 若返點是廠家給予的獎勵,與銷售金額等無直接比例關(guān)系: 借:銀行存款 貸:其他收益 未開票收入稅務(wù)調(diào)整申報 自查確認(rèn)未開票收入金額:梳理銷售臺賬、銀行流水、出庫單等原始憑證,統(tǒng)計以往未開票收入。 補(bǔ)充申報:一般納稅人通過增值稅申報表附表(一)“未開具發(fā)票” 欄申報。如實填寫未開票收入的銷售額、稅額等信息,確保與賬務(wù)數(shù)據(jù)一致。同時,在財務(wù)報表中補(bǔ)充確認(rèn)相關(guān)收入。 做好資料留存:將確認(rèn)未開票收入的依據(jù),如銷售合同、發(fā)貨單、收款記錄等整理歸檔,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。只要如實準(zhǔn)確申報,不會觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。 與代賬會計交接 交接前準(zhǔn)備 請代賬公司提前整理好會計資料,包括會計憑證、賬簿、財務(wù)報表、納稅申報表等。 準(zhǔn)備好公司相關(guān)證件、稅控設(shè)備、發(fā)票領(lǐng)購簿、空白發(fā)票等。 交接手續(xù)及注意事項 資料交接:按照移交清冊逐項點收,確保會計資料完整無缺,如發(fā)現(xiàn)短缺查明原因并說明。會計資料包括不限于近年度的會計憑證、總賬、明細(xì)賬、財務(wù)報表、納稅申報資料(含各稅種申報表、完稅憑證 )、發(fā)票存根聯(lián)、銀行對賬單等。 稅控設(shè)備及發(fā)票:檢查稅控設(shè)備能否正常使用,交接發(fā)票領(lǐng)購簿、空白發(fā)票數(shù)量及號碼段,核實已開發(fā)票與稅務(wù)系統(tǒng)記錄是否一致。 賬戶信息:獲取公司銀行賬戶信息、網(wǎng)上銀行登錄密碼及 U 盾;明確稅局官網(wǎng)登錄電子資料和密碼、社保公積金申報登錄信息等。 其他事項:了解代賬期間未處理完事項,如未結(jié)清款項、未申報的稅務(wù)事宜、未解決的財務(wù)糾紛等,要求代賬公司作出書面說明。 監(jiān)交與簽字蓋章:一般會計人員交接由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。交接完成后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章,注明單位名稱、交接日期、職務(wù)姓名、移交清冊頁數(shù)等信息。移交清冊一式三份,三方各執(zhí)一份。 詢問問題 賬務(wù)處理類:是否存在特殊業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方式;有無未入賬的收入、費(fèi)用等事項;是否存在暫估入賬的業(yè)務(wù)及處理進(jìn)度。 稅務(wù)類:有無未申報的稅種或稅務(wù)風(fēng)險;稅收優(yōu)惠政策享受情況及依據(jù);近期稅務(wù)檢查情況及整改結(jié)果。 其他:與銀行、供應(yīng)商、客戶等重要往來單位的對賬情況;財務(wù)軟件及數(shù)據(jù)備份情況;是否存在未執(zhí)行完畢的財務(wù)合同。
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