一、廠家發(fā)貨到倉庫代銷后返點傭金模式(視同買斷方式,且受托方有定價權(quán) ) 賬務(wù)處理 收到代銷商品:收到廠家發(fā)來的代銷商品時,無需進(jìn)行賬務(wù)處理,可做備查登記。 銷售代銷商品: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:受托代銷商品 收到廠家返點傭金: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(若收到專票已抵扣需轉(zhuǎn)出 ) 與廠家結(jié)算: 借:受托代銷商品款 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:應(yīng)付賬款 稅負(fù)情況:增值稅方面,按照銷售代銷商品的銷售額計算銷項稅額,收到返點傭金涉及進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。實際稅負(fù)率 = (銷項稅額 - 進(jìn)項稅額 %2B 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)÷ 不含稅銷售額 × 100% 。企業(yè)所得稅方面,正常核算收入、成本和費(fèi)用,按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 報稅處理步驟:在增值稅申報時,將銷售代銷商品的銷售額填入對應(yīng)應(yīng)稅銷售額欄次,銷項稅額填入銷項稅額欄次;涉及進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的,在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出欄次填報。企業(yè)所得稅申報時,正常申報收入、成本等數(shù)據(jù)。 二、進(jìn)銷差價模式 賬務(wù)處理 采購商品: 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 銷售商品: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 稅負(fù)情況:增值稅稅負(fù)率 = (銷項稅額 - 進(jìn)項稅額)÷ 不含稅銷售額 × 100% 。企業(yè)所得稅同樣是正常核算收入、成本和費(fèi)用后繳納。 報稅處理步驟:增值稅申報時,分別在應(yīng)稅銷售額欄次填列銷售收入,在進(jìn)項稅額和銷項稅額欄次填報對應(yīng)數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅申報時,如實申報收入、成本等數(shù)據(jù)。 兩種模式對報稅的影響 兩種模式在報稅時,只要準(zhǔn)確核算和填報各自的收入、成本、稅額等數(shù)據(jù),對整體報稅流程不會產(chǎn)生額外的復(fù)雜影響。
老師你好,我們公司去年12月份又預(yù)提一項費(fèi)用比如說10萬元整,該費(fèi)用的發(fā)票是在23年2月份開來的,但是當(dāng)時預(yù)提的時候,因為發(fā)票沒開具,而且當(dāng)初它家每次都開的普通發(fā)票,所以我按含稅價預(yù)提的費(fèi)用,23年收到發(fā)票后,發(fā)現(xiàn)對方開的是專票,小規(guī)模企業(yè)有一個0.01稅率的增值稅,因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅,我在沖該筆預(yù)提費(fèi)用時,只能用不含稅金額9.9萬元去沖當(dāng)初預(yù)提的,剩下的0.1萬元無法沖減費(fèi)用,于是在23年做22年所得稅匯算清繳時,把0.1萬元做了調(diào)增處理,現(xiàn)在是納稅申報的問題解決了,但是在賬務(wù)上,我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應(yīng)付款呀,因為在23年做沖預(yù)提費(fèi)用時,0.1萬元這個部分是做的借進(jìn)項稅金,貸其他應(yīng)付款,感覺這樣重復(fù)做了,有什么辦法不重復(fù)也能正確入賬呢,麻煩老師解答下,謝謝
這是新公司,5月5號稅務(wù)報道。 ① 5月8號收到2張5月8號開的進(jìn)項發(fā)票,1張是管理費(fèi)進(jìn)項專票稅額273.4元已支付金額,一張是租賃3個月的進(jìn)項普票稅額是627.55元已支付金額。 ② 5月個稅是133.89元。 ③ 購買空調(diào)5月23號已打款,空調(diào)合同里顯示的1張進(jìn)項專票稅額是1443元,另外1張進(jìn)項專票稅額180元,這2稅額給人家打款了不過沒收到發(fā)票呢,不過2張進(jìn)項稅費(fèi)總額是1443+180=1623元這個數(shù)。 ④ 然后是還一個裝修合同總額是7萬多錢,不過這次只支付了40%,剩余的錢合同里是顯示竣工之后再支付,已支付40%的進(jìn)項專票稅合同里沒顯示按百分之幾的稅率,如果按9%稅率的話進(jìn)項專票稅額為2608.164元。 至今為止銷項發(fā)票一張沒開出去呢,需要總部給我們分公司打多少錢?分公司賬戶沒錢 ⑤然后印花稅的話下月正常0申報嗎?這種情況印花稅下月寫5月賬單記會計分錄的時候?qū)懯裁春线m?怎么操作老師
電器類批發(fā)零售公司,有百分之20的商品是廠家發(fā)貨到倉庫代銷后給企業(yè)返點傭金這樣的,剩下百分之八十是進(jìn)銷差價賣錢這2種模式。做外賬的時候分錄應(yīng)該怎么做呢?這兩種分別稅負(fù)是多少呢?報稅會不會影響呢?因為我學(xué)的時候只學(xué)了進(jìn)銷差價那種報稅。 如果不一樣請說出2種賬務(wù)分錄怎么處理,報稅怎么處理的步驟
公司是電器批發(fā)零售公司。我們廠家進(jìn)貨,然后付款采購。然后廠家設(shè)置了任務(wù),銷售額,完成了就賺點返點銷售傭金給我們。沒完成就沒有。我們賣給下面的門店商家都是幾乎接近原價,他們賣,賣了之后欠款,后面再打款貨款給我們。。這種業(yè)務(wù)怎么做賬。具體分錄寫出來。然后這家公司之前是給代賬公司做賬。4月份拿回來我做賬,代賬公司是憑票和銀行流水做賬。未開票收入可能未申報?我拿回來后應(yīng)該稅務(wù)怎么調(diào)整申報未開票收入?不會觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險?還有就是和代賬會計交接注意事項是什么?需要什么手續(xù)?注意什么?問一些那些問題?請一一回復(fù)。0經(jīng)驗,才學(xué)了商貿(mào)實操,但是這個商貿(mào)業(yè)務(wù)很復(fù)雜和學(xué)的不一樣
公司是電器批發(fā)零售公司,拿給門店商家代銷商品,出庫給他們還沒收到貨款的時候。需要做賬務(wù)處理嗎?具體分錄怎么寫?然后賣了公司賬戶收到了貨款又該怎么處理?最后老板用私人微信發(fā)給門店商家刷到我們公司門店商家賣的貨款(扣除了銷項稅額,和刷卡手續(xù)費(fèi)),月底或者后面幾個月來結(jié)算之前代銷商品提貨的金額。有的商家微信發(fā)給我們老板微信。 (私人微信退門店商家賣貨款扣除手續(xù)費(fèi)和銷項13稅費(fèi)后的金額)但是這個賬務(wù)我理解不了,這么特殊的算怎么回事。也沒有支付代銷傭金。就單純老板私人微信退給他們。最后月底他們結(jié)算我們給他代銷商品的貨款,也轉(zhuǎn)私人微信給我們老板。要開票就對公。我不理解為什么?這種賬務(wù)處理怎么寫分錄?還是說不需要寫?這樣還算正常的代銷商品模式嗎
老師不好 462題第五題為什么除以1.09?。坎皇呛喴子嫸悊??
請問下,過程有點長,是這樣的,我們公司是做美發(fā)的,然后我們是用軟件收款的,我們公司經(jīng)常做活動,有時候充100送10元,有時候充500送一90元,就是每次都不一樣,我該怎么核算這個收入呢,用借貸怎么算,或者小白沒學(xué)過會計的又怎么算收入,你看軟件倒出來收入是一天8000元,但是有些是會員卡刷卡的,有些是現(xiàn)金的,這個直接按照軟件的不對,利潤偏高,可是我也不知道到底怎么算真實收入,我也不知道到底哪些是會員卡,哪些是100送10元活動還是500送50的,這個是不是算不到準(zhǔn)呀,求解,我們老板要我們做利潤表,可是用導(dǎo)出來的軟件收入做出來不準(zhǔn)呀,老師這個是不是無解呀
老師你好 464 題 4000—300是什么意思 兩個數(shù)字單位不一樣還能相減嗎?
老師您好,請問鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院因醫(yī)療糾紛等原因墊付患者醫(yī)療費(fèi)用,財務(wù)會計和預(yù)算會計怎么寫分錄呢?
老師你好,投資者預(yù)期收益率為什么不能作為折現(xiàn)率呢,
老師固定資產(chǎn)更新決策為什么不能用現(xiàn)值指數(shù)法呢,
超豪華小汽車才要交消費(fèi)稅吧?
老師,我給客戶開了32萬的發(fā)票,因我公司發(fā)貨延期了,對方在幾個月后付款時直接扣了我司1600元,我要怎么做賬?
老師為什么庫存股會導(dǎo)致每股收益增加,老師什么是配售股票呢,用大白話給我解釋一下唄謝謝
老師,我沒有做繼續(xù)教育是不是不能報名參加中級會計考試,繼續(xù)教育得需要時間吧,我現(xiàn)在是不是跟不上了?
一般納稅人,相當(dāng)于進(jìn)價就是銷售價,比如都是2000,然后賣出來了賺廠里給的提成。收到代銷商品不做賬務(wù)處理?原價賣的價款也是正常做銷項處理,后面收到傭金,這個開的票得稅額是做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出不能理解為銷項了?有點不理解這個為什么收到傭金是進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。 還有就是受托代銷商品這個科目是什么類科目,為啥我代銷的時候沒做賬務(wù)處理,賣了結(jié)轉(zhuǎn)成本要 貸 受托代銷商品,這樣不是有差額嗎 與廠家結(jié)算和收到傭金這2個賬務(wù)處理是是什么意思呢?這種模式做賬流程是先做結(jié)算再做收到傭金,還是說那種付款方式用那種處理方式。有點不理解,因為沒做過這種
受托代銷商品科目 “受托代銷商品” 是資產(chǎn)類科目,收到代銷商品時要做賬務(wù)處理,借記該科目,貸記 “受托代銷商品款”(負(fù)債類科目)。 銷售及稅務(wù)處理 銷售代銷商品按正常銷售處理,確認(rèn)收入并計算銷項稅。 收到傭金若視為與銷售貨物相關(guān)的價外費(fèi)用,為避免重復(fù)征稅,對應(yīng)進(jìn)項稅額要轉(zhuǎn)出。 與廠家結(jié)算和傭金處理 與廠家結(jié)算時,按約定價格支付貨款,借記 “受托代銷商品款” 等,貸記 “銀行存款”。 賬務(wù)處理一般先結(jié)算,再確認(rèn)傭金收入,但也可按實際付款方式或協(xié)議約定調(diào)整順序。先收到傭金就先確認(rèn)收入和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,后結(jié)算再做支付貨款處理。