老師，你好，我公司經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，2019年12月份發(fā)生業(yè)務(wù)15098284.35 元并有銀行流水單，已在2020年1月征期申報2019年第四季度款項時申報無票收入并提前繳納稅款480125.44元；與此同時因我司票份為每個月25份，不夠開具合同所需發(fā)票金額，現(xiàn)在要補開2019年12月申報的收入；由于2019年12月時我司公司經(jīng)營地址在變更，沒有辦下來租賃憑證，故2019年12月和1月申請超限量未通過；因怕中途有作廢等發(fā)票，故現(xiàn)在才向貴局申請1650份發(fā)票補開2019年12月的收入，望貴局批準， 19年12月發(fā)生銀行流水15098254.35，當時已經(jīng)按無票收入申報并提前繳納稅款480125.44元，當時租賃合同沒有辦下來，沒有辦法申請超限量，所以今年4月申請的1650份超限量補開19年12月份的收入，如果4月發(fā)票全部開對是沒錯的，關(guān)鍵是有一張開錯了，已經(jīng)跨月了，稅款在12月份已領(lǐng)繳了，我現(xiàn)在可以紅沖一張嗎，稅款的話轉(zhuǎn)到那個月里，還是怎么辦？ 可以把我這張開廢的稅款，轉(zhuǎn)到五月份嗎？

2020年1月1日，甲公司從二級證券市場購買了乙公司債券﹐債券的面值1 000萬元，期限為5年，甲公司支付價款913，39萬元（含交易費用為3.39萬元），每年1月5日按票面利率3%支付上年度的債券利息。該債券在第五年兌付本金及最后一期利息。甲公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標﹐將該投資分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，合同約定債券發(fā)行方乙公司在遇到特定情況下可以將債券贖回，且不需要為贖回支付額外款項。甲公司在購買時預(yù)計發(fā)行方不會提前贖回。 假定2022年1月1日甲公司預(yù)計乙公司將于2022年12月31日贖回本金的50%，共計500萬元。乙公司2022年12月31日實際贖回本金的50%。 要求: （1）編制甲公司2020年購買債券時的會計分錄; （2）計算2020年末應(yīng)確認的實際利息收入并編制有關(guān)會計分錄; （3）編制2021年1月5日收到利息的會計分錄， （4）計算2021年末應(yīng)確認的實際利息收入并編制有關(guān)會計分錄; （5）計算甲公司2022年初應(yīng)調(diào)整攤余成本的金額，編制調(diào)整2022年初攤余成本的會計 分錄; （6）計算2022年末應(yīng)確認的實際利息收入并編制有關(guān)會計分錄; （7）編制2022年末收到50%本金的會計分錄; （8）計算2023年末應(yīng)確認的實際利息收入并編制有關(guān)會計分錄; （9）計算2024年末應(yīng)確認的實際利息收入，并編制確認利息收人和收到本息的有關(guān)會計 分錄。 （答案中的金額單位用萬元表示，小數(shù)點后保留2位）

.某鮮奶生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，注冊資本1000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2022年度實現(xiàn)營業(yè)收入65000萬元，自行核算的2022年度會計利潤為5400 萬元，2023年5月經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審核后，發(fā)現(xiàn)如下事項: (1)市政府為支持乳制品行業(yè)發(fā)展，每戶定額撥付財政激勵資金300萬元。企業(yè)2月份收到相關(guān)資金，將其全額計入營業(yè)外收入并作為企業(yè)所得稅不征稅收入，經(jīng)審核符合稅法相關(guān)規(guī)定。 (2)3月份將A股股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元，該股票為2021年1月份以260萬元購買 (3)6月份購置一臺生產(chǎn)設(shè)備支付的不含稅價款為1600萬元，當月投入使用，會計核算按照使用期限10年，預(yù)計凈殘值率5%計提了累計折舊，由于技術(shù)進步原因，企業(yè)采用最低折舊年限法在企業(yè)所得稅前扣除。 (4)1月1日從位于境內(nèi)的母公司借款2200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當年按照同期同類金融企業(yè)貸款利率支付利息132萬元。該企業(yè)實際稅負高于境內(nèi)母公司，且不能提供資料證明此交易符合獨立交易原則。 (5)成本費用中含實際發(fā)放的合理職工工資4000萬元，發(fā)生的職工福利費600萬元，職工教育經(jīng)費400萬元，撥繳的工會經(jīng)費80萬元，已取得符合規(guī)定的收據(jù)。(6)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費400萬元。 11 (7)當年未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出為300萬元。 (8)企業(yè)從2016年以來經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后的應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)如下表: 年份2016年2017年2018年2019年2020年 -5000 -1500 -400 1000 1500 2021年 應(yīng)納稅所得額(萬元) 2000 要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(1)判斷業(yè)務(wù)(1)是否需要繳納增值稅并說明理由。(2)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 (3)判斷業(yè)務(wù)(2)取得的股票轉(zhuǎn)讓收入是否需要繳納企業(yè)所得稅并說明理由。(4)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(5)判斷業(yè)務(wù)(4)是否需要調(diào)整企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額并說明理由。(6)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(7)計算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(8)計算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(9)計算甲企業(yè)當年可彌補的以前年度虧損額。(10)計算甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 3.某機器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2022年全年主營業(yè)務(wù)收入6000萬元.其

請教會計分錄 業(yè)務(wù)場景 品牌方A 代理商B 兩方年度簽訂銷售任務(wù)目標合同分解到季度、月度 當代理商B每月完成銷售任務(wù)目標時，品牌方給予代理商B一定的獎勵以次鼓勵 獎勵以折現(xiàn)的形式不直接轉(zhuǎn)賬，還是在年度結(jié)算時，沖抵代理商B要付給品牌方的應(yīng)付賬款， 開票以實際送貨金額開，付貨款以實際送貨金額-獎勵支付 舉例 2024年，合同目標額2000萬，分解至9月份完成150萬，獲得獎勵50000元 9月發(fā)工資時代理商先按60%*50000=30000元墊付先發(fā)給員工， 年末結(jié)算的時候，應(yīng)付品牌方貨款1000萬。品牌方開發(fā)票1000萬 代理商實際支付貨款=1000-5=995萬， 老板說：發(fā)給員工的30000萬是往來款，不應(yīng)該做營業(yè)外收入，避免產(chǎn)生沒必要的稅金 請問代理商的賬務(wù)處理會計分錄怎么寫

老師，我24年12月預(yù)提了24年第四季度投促局會給的發(fā)展獎勵金（計入營業(yè)外收入），要是預(yù)提多了，我25年該怎么處理？