老師 我司是銷售機(jī)臺的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機(jī)臺還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫存商品90 借：主營業(yè)務(wù)收入100 貸：主營業(yè)務(wù)成本90 本年利潤10 借：本年利潤10 貸：利潤分配-未分配利潤10 23年實(shí)際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本5 貸：庫存商品5 借：利潤分配-未分配利潤5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤分配-未分配利潤在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請問老師這樣的分錄對嗎

2022.12月之前會計(jì)暫估了一筆400萬成本，在次年5.31號沒有回來那么多發(fā)票，也沒有 做調(diào)整處理，我現(xiàn)在賬上還掛著那么多暫估成本呢，我也按照她之前的做法還是沖減：借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸應(yīng)付賬款暫估嗎？這樣的話就是沖減的本年的主營業(yè)務(wù)成本了 那之前的會計(jì)在2022.12月做的400萬暫估，沒有調(diào)增，我這邊這兩個(gè)月回來了幾十萬的發(fā)票，我咋做？按照以前的分錄借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸應(yīng)付賬款暫估負(fù)數(shù)，這樣會影響23年的成本啊

老師，我去年暫估了一筆材料款200萬，今年1月要沖回，其實(shí)這筆暫估材料是不會來的，就是為了晚交所得稅，那1月怎么做分錄？暫估的時(shí)候，借：合同成本200，貸：應(yīng)付暫估款200，然后也相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本。今年1月想沖回，怎么做？公司用過以前年度損益調(diào)整科目

老師，這個(gè)暫估是我24年的一個(gè)暫估，確定是沒有成本票的，領(lǐng)導(dǎo)說在匯算之前全部沖回，我想著在第一個(gè)季度先沖回一點(diǎn)，先交點(diǎn)稅，這樣做的話，我在第一季度能先交稅嗎？做的分錄對嗎？沖回之前暫估：借：合同履約成本-10萬 貸：預(yù)付 -10萬 借：以前年度調(diào)整 -10 貸：合同履約成本 -10 借：利潤分配-未分-10 貸：以前年度調(diào)整 -10

2024年暫估成本18萬（分錄借：主營業(yè)務(wù)成本18萬貸：應(yīng)付賬款-暫估18萬，25年開回來5萬的成本發(fā)票，10萬費(fèi)用類發(fā)票，剩下的3萬要交稅，帳套里沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，1、由于做賬錯(cuò)誤，我把24年的暫估18萬，在25年做了相反科目的紅沖，又根據(jù)25年一季度報(bào)表的利潤暫估了13萬，我能再做相反的分錄沖回來嗎？ 2、由于做賬錯(cuò)誤，25年5萬的發(fā)票計(jì)入一季度的主營業(yè)務(wù)成本，10萬的發(fā)票計(jì)入一季度管理費(fèi)用，這樣影響了2025年度利潤，我應(yīng)該怎樣調(diào)整？