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銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的企業(yè)(存款人)出票，向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。辦理銀行承兌匯票時(shí)，根據(jù)企業(yè)與銀行之間的協(xié)議，分為全額保證金(零敞口)銀行承兌匯票和差額保證金(非零敞口)銀行承兌匯票。根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及指南有關(guān)規(guī)定，辦理全額保證金(零敞口)銀行承兌匯票時(shí)，保證金的會(huì)計(jì)處理分錄為借記“其他貨幣資金--XX銀行承兌匯票保證金”科目，貸記“銀行存款--XX銀行”科目;辦理差額保證金(非零敞口)銀行承兌匯票時(shí)，差額視同企業(yè)的短期借款處理，保證金的會(huì)計(jì)分錄為借記“其他貨幣資金--XX銀行承兌匯票”科目，貸記“銀行存款--XX銀行”科目。手續(xù)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2021-12-01

快賬用戶(hù)3842 追問(wèn) 2025-03-05 15:27

等1000萬(wàn)承兌到期后，我們?cè)谥Ц?00萬(wàn)，整個(gè)銷(xiāo)賬

齊紅老師解答 2025-03-05 15:29

1. 存入保證金借：其他貨幣資金-銀行承兌匯票保證金 3,000,000 貸：銀行存款 3,000,000 2. 開(kāi)具承兌匯票（假設(shè)用于支付貨款）借：應(yīng)付賬款/原材料等（根據(jù)實(shí)際用途） 10,000,000 貸：應(yīng)付票據(jù)-銀行承兌匯票 10,000,000

- 匯票到期時(shí)：需支付剩余700萬(wàn)，分錄為：借：應(yīng)付票據(jù)-銀行承兌匯票 10,000,000 貸：其他貨幣資金-銀行承兌匯票保證金 3,000,000 貸：銀行存款 7,000,000

快賬用戶(hù)3842 追問(wèn) 2025-03-05 15:31

這個(gè)寫(xiě)法300萬(wàn)是等于在我們保證金賬戶(hù)的意思嗎

齊紅老師解答 2025-03-05 15:31

對(duì)，沒(méi)錯(cuò)，是這個(gè)意思

快賬用戶(hù)3842 追問(wèn) 2025-03-05 15:32

銀行賬戶(hù)上能看到我們保證金賬戶(hù)嗎

齊紅老師解答 2025-03-05 15:32

那你就得和當(dāng)?shù)氐你y行確認(rèn)一下

快賬用戶(hù)3842 追問(wèn) 2025-03-05 15:33

保證金不做其他應(yīng)收款300萬(wàn)嗎？

齊紅老師解答 2025-03-05 15:34