《財(cái)務(wù)會計(jì)》期末測試卷東方企業(yè)為增稅一般納稅人（稅率13%），2018年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：要求：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄（有明細(xì)科目的要注明。如果運(yùn)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）1.6月1日，張明報(bào)銷差旅費(fèi)3800元，交回多余的現(xiàn)金700元。2.6月1日接受華宇公司投資的專利權(quán)，確認(rèn)的價(jià)值為15萬元，增稅稅額為19500元。3.6月2日到外地采購材料，將采購款10000元匯往采購地銀行開立采購專戶。4.6月3日，銷售一批產(chǎn)品給A公司，貨已發(fā)出，貨款30000元，增值稅額為3900元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，另外發(fā)貨時墊付運(yùn)費(fèi)500元，已辦理貨款托收手續(xù)。（假定增值稅不折扣）5.6月5日，工會為退休職工發(fā)放米面，價(jià)值5000元。6.6月6日將5日收到的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓，以取得生產(chǎn)經(jīng)營所需的甲材料，該材料價(jià)款為39840元，增值稅費(fèi)為8160元。7.6月8日查明了500元現(xiàn)金短缺原因，其中300元是出納王旭工作失誤造成，200元無法查明原因。8.6月10日,向華泰企業(yè)采購材料,開出轉(zhuǎn)帳支票一張,預(yù)付材料款100000元.9.6月13日,總務(wù)科實(shí)行定額備用金制

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實(shí)無法寫全，具體請看圖片，個人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆]有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動收益（-公允價(jià)值變動損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤卻沒有計(jì)算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯了，應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個損益類的，還有遞延所得稅費(fèi)用那個是不是也錯了？

元朗股份有限責(zé)任公司是一大型設(shè)備制造企業(yè)，只生產(chǎn)幾種產(chǎn)品，其中甲產(chǎn)品在2007年可能再次陷入虧損，年度預(yù)計(jì)簡化的利潤表資料如下：甲產(chǎn)品2017年度預(yù)計(jì)的利潤表單位：萬元項(xiàng)目金額銷售收入（6000套×30萬元/套）180000變動成本150000邊際貢獻(xiàn)30000分?jǐn)偟墓潭ǔ杀?5000利潤（5000）要求：（1）在企業(yè)條件不變的情況下，公司至少應(yīng)增加多少銷量才能實(shí)現(xiàn)扭虧為盈？（2）公司內(nèi)部有些管理人員認(rèn)為“甲產(chǎn)品已虧損，應(yīng)立即停產(chǎn)”，你支持這種觀點(diǎn)嗎？具體怎么算（3）為了實(shí)現(xiàn)甲產(chǎn)品的扭虧為盈，公司董事會主持各部門進(jìn)行聯(lián)合研究，深挖潛力，工程部門通過對生產(chǎn)流程的改造，發(fā)現(xiàn)可擴(kuò)大產(chǎn)能20%，但需一次追加3000萬元的技改費(fèi)；行政部門決定節(jié)約支出，壓縮固定經(jīng)費(fèi)2000萬元；營銷部門為提高營銷人員的積極性，每銷售一臺可獲得額外傭金1%，另外增加廣告促銷費(fèi)用200萬元。你認(rèn)為這個方案可行嗎？具體怎么算？

您好老師，我單位注冊資本500萬。其中100萬是買了專利的十年使用權(quán)，這個能不能算無形資產(chǎn)？無形資產(chǎn)根據(jù)什么計(jì)提折舊，是不是得有發(fā)票作為附屬材料？ 另外400萬注冊資本里面，只有200萬實(shí)際投資，衛(wèi)健委讓填表，500萬里有多少是固定資產(chǎn)，多少是流動資產(chǎn)？在財(cái)務(wù)報(bào)表中能體現(xiàn)出來嗎？