提問# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

1.跨期取得的發(fā)票未在當(dāng)年確認(rèn)費(fèi)用借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）2.跨期取得的發(fā)票，費(fèi)用已經(jīng)在上年做了預(yù)提：預(yù)提分錄：借：成本費(fèi)用類科目 貸：其他應(yīng)付款01若在匯算清繳之前取得發(fā)票沖銷預(yù)提費(fèi)用的科目，然后正常做費(fèi)用即可，這樣匯算清繳是不用做處理的 還有一種說法是區(qū)別于會計準(zhǔn)則和小企業(yè)會計準(zhǔn)則 去年暫估費(fèi)用成本發(fā)票 24年匯算清繳前收到發(fā)票 小企業(yè)會計準(zhǔn)則 去年暫估22萬 借:應(yīng)付賬款～暫估款22萬 貸:利潤分配～未分配利潤22 實(shí)際收到費(fèi)用成本發(fā)票14萬 借:利潤分配～未分配利潤14萬 貸:應(yīng)付賬款 14 老師，以上兩種做法那個才是正確的呀？

老師，民非企業(yè)，調(diào)賬的過程中是不是只要走了非限定性凈資產(chǎn)這個科目，稅務(wù)上匯算清繳的時候就要利潤調(diào)增或者調(diào)減，老師？比如借：非限定性凈資產(chǎn) 1萬 貸：其他應(yīng)付款 -個人 1萬（捐款，不是向特定部門的捐款，稅前不能扣除，那我做了上面的分類之后，匯算清繳的時候利潤調(diào)增，對吧，老師？就是不追溯了，全部在25年的時候做24年的年度清繳時，計入24年利潤里面，進(jìn)行利潤調(diào)增就可以了？）

24年12月一筆支出分錄寫的借管理費(fèi)用貸銀行存款，金額5萬，對方?jīng)]開發(fā)票，，25年1月退回給我們5千，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，分錄寫借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)可以嗎老師，25年2月取得45000的發(fā)票，24年匯算清繳只需要調(diào)增5000是不是就可以了呀

小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，25年取得24年預(yù)付款對應(yīng)發(fā)票，是不是可以在25年直接按對應(yīng)事項入賬，匯算清繳時在調(diào)增24年成本？會計科目按正常業(yè)務(wù)科目入就行？