老師，你好，我公司經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，2019年12月份發(fā)生業(yè)務(wù)15098284.35 元并有銀行流水單，已在2020年1月征期申報2019年第四季度款項時申報無票收入并提前繳納稅款480125.44元；與此同時因我司票份為每個月25份，不夠開具合同所需發(fā)票金額，現(xiàn)在要補(bǔ)開2019年12月申報的收入；由于2019年12月時我司公司經(jīng)營地址在變更，沒有辦下來租賃憑證，故2019年12月和1月申請超限量未通過；因怕中途有作廢等發(fā)票，故現(xiàn)在才向貴局申請1650份發(fā)票補(bǔ)開2019年12月的收入，望貴局批準(zhǔn)， 19年12月發(fā)生銀行流水15098254.35，當(dāng)時已經(jīng)按無票收入申報并提前繳納稅款480125.44元，當(dāng)時租賃合同沒有辦下來，沒有辦法申請超限量，所以今年4月申請的1650份超限量補(bǔ)開19年12月份的收入，如果4月發(fā)票全部開對是沒錯的，關(guān)鍵是有一張開錯了，已經(jīng)跨月了，稅款在12月份已領(lǐng)繳了，我現(xiàn)在可以紅沖一張嗎，稅款的話轉(zhuǎn)到那個月里，還是怎么辦？ 可以把我這張開廢的稅款，轉(zhuǎn)到五月份嗎？

老師您好，公司是2019年八月份成立的小規(guī)模，當(dāng)時基本戶里也沒有錢，2019年12月份有一筆業(yè)務(wù)3000元的，12月份先開的票，所以老板就打了100元錢進(jìn)去，在稅務(wù)局代開的專票為了可以扣掉稅款的！一月份才收到錢，代賬公司也給做的應(yīng)收賬款，后面1月份貨款到了，沒有跟代賬公司說也就沒做成收入，還在應(yīng)收上掛著的，但是同時又發(fā)生了幾筆交易，銀行扣了好幾月份手續(xù)費(fèi)有250元錢，老板又私自把錢轉(zhuǎn)到自己卡里作為報銷費(fèi)用，這些都沒跟代賬公司說，他們也沒有做賬，直到四月份老板不想讓他們代賬了，就把財務(wù)交接過來了，1-3月份的那個季度他們什么也沒做，實際上是有發(fā)生我跟你描述的這幾筆交易的，19年12月份的100元他們也沒有做賬，現(xiàn)在我想把這個應(yīng)收賬款做平，讓老板又打了3000元進(jìn)去，但是后面該怎么操作我就又糊涂了！2500的還需不需要再打到老板卡里呢？250的手續(xù)費(fèi)又該怎么做呢？不可能再扣掉這些銀行費(fèi)用的呀？所以請教老師

小甲上市公司(以下簡稱甲公司)于2014年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25%。該公司2014年度實現(xiàn)的利潤總額為6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的項目如下: (1) 2014年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款賬面余額為2000萬元，對該應(yīng)收賬款計提了200萬無壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除。 (2)按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2014年開銷售的x產(chǎn)品預(yù)計的在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為300萬元，已計人當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2014年度沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。 (3) 2014年1月1日，甲公司以銀行存款2044. 70萬元自證券市場購人當(dāng)日發(fā)行的一項3年期到期還本付息國債。該國債票面金額為2000萬元，票面年利率為5%，實際年利率為4%，到期日為2016年12月31日。甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。 (4) 2014年12

審計說明：(1)銀行函證的范圍是甲公司2019年12月31日仍在使用的所有銀行賬戶，包括有余額和余額為零的銀行賬戶。(2)項目組成員B攜帶詢證函在甲公司財務(wù)人員C的陪同下前往該銀行辦理跟函事宜。具體辦理時，由財務(wù)人員C與銀行相關(guān)人員D到后臺核對后加蓋銀行公章，然后交給在業(yè)務(wù)大廳等待的項目組成員B。(3)該銀行回函顯示甲公司銀行存款日記賬漏記了2019年12月31日從乙公司匯入被函證賬戶的500萬元。財務(wù)經(jīng)理解釋，已按乙公司要求于當(dāng)日將該筆款項匯給另一家公司，該筆款項己不存在，所以未人賬。審計項目組認(rèn)為解釋合理，無需實施其他審計程序。(4)選擇函證方式時，項目組僅在同時滿足下列條件時才考慮采用消極的函證方式1)重大錯報風(fēng)險評估為低水平，2)沒有理由相信被洵證者不認(rèn)真對待函證，3)預(yù)期不存在大量的錯誤。(5)有13個不同地址的被詢證者的回函郵戳顯示發(fā)函地址相同。甲公司的解釋是這些客戶處在同一地區(qū)，該地區(qū)只有一家郵政局。審計項目組認(rèn)為解釋合理，無需實施其他審計程序。(6)客戶回函表明函證截止日(資產(chǎn)負(fù)債表日)后收到商品，截止日欠款余額為0，甲公司提供了截止日的發(fā)貨單、銷售發(fā)票，證明當(dāng)日已發(fā)出商品。雙方簽訂的銷售合同顯示甲公司負(fù)責(zé)商品的運(yùn)輸，但運(yùn)費(fèi)由客戶承擔(dān)。審計項目組認(rèn)為回函差異系由時間差異所引起的誤解，不必建議甲公司調(diào)整。要求:針對上述審計說明第(1)至(6)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說

A公司為一般納稅人，不滿足小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，2022年10月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下，請編制相關(guān)會計分錄 1、自然人甲向A公司提供產(chǎn)品宣傳與推廣服務(wù)，與A公司簽訂相關(guān)合同，合同金額100000 元，取得普票;A公司代扣個人所得稅(預(yù)扣稅率 40%，速算扣除數(shù)7000)，銀行支付，稅金次月申報維納;(15分) 2、本月自查發(fā)現(xiàn)以前年度應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅500000 元，印花稅100000元，在本月補(bǔ)交，產(chǎn)生滯納金50000元;銀行支付;(15分) 3、A公司因經(jīng)營需要，向銀行借款1000萬元，借款期限為2022年10月1日至2023年10月1日，年利率8%，每月支付利息，到期還本;(10分) 4、A公司20XX年10月5日采購原材料一批，含稅金額1130000元，取得增值稅專用發(fā)票，10月20日以銀行存款支付材料款;(10分) 5、當(dāng)月上述材料全部領(lǐng)用至生產(chǎn)車間，另外車間發(fā)生水電費(fèi)100000元，車間操作人員工資 200000 元，車間管理人員工資 100000元，車間辦公費(fèi) 50000 元(辦公費(fèi)、水電發(fā)票為普票);產(chǎn)品全部完工并入庫;水電費(fèi)及辦公費(fèi)銀行支付，工資次月發(fā)放;(15分) 6、產(chǎn)品上月無庫存，當(dāng)月生產(chǎn)產(chǎn)品全部對外銷售，含稅售價 2260000元，當(dāng)月未收款。(10分)