關(guān)于彌補虧損和減免表的問題 我公司是初級農(nóng)產(chǎn)品加工，符合免所得稅 以前年度虧損額10萬 2024年匯算清繳的時候，收入30萬，成本18萬，利潤12萬，其中有收入1萬是不減免的收入，填a107020表的時候，收入29萬，成本18萬，減免所得額11萬，主表自動跳，應(yīng)納稅所得稅12萬，減免11萬，彌補虧損1萬。 不是應(yīng)該先彌補再減免嗎？這種情況怎么處理？
企業(yè)所得稅匯算清繳時，一般是先計算納稅調(diào)整后所得，再進行所得減免，最后彌補虧損 正確的處理步驟 計算納稅調(diào)整后所得：在不考慮彌補虧損和減免的情況下，先計算納稅調(diào)整后所得。本題中收入30萬，成本18萬，應(yīng)納稅所得額為12萬。 進行所得減免：你公司初級農(nóng)產(chǎn)品加工符合免所得稅條件，填A(yù)107020表時，減免所得額為11萬。所以減免后應(yīng)納稅所得額變?yōu)?萬。 彌補以前年度虧損：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)納稅調(diào)整后所得可以彌補以前年度虧損。你公司以前年度虧損10萬，減免后應(yīng)納稅所得額1萬可用于彌補虧損，彌補后還有9萬虧損可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補。 調(diào)整申報表填報 A107020表：確保收入、成本及減免所得額等數(shù)據(jù)填寫準(zhǔn)確。 A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》：準(zhǔn)確填寫以前年度虧損額及本年度彌補虧損情況。第1列“年度”填寫對應(yīng)的以前年度，第2列“當(dāng)年境內(nèi)所得額”填寫以前年度主表A100000第23行等相關(guān)金額（虧損以負數(shù)表示），第9列“當(dāng)年待彌補的虧損額”填寫用本年度所得額彌補虧損前當(dāng)年度尚未被彌補的虧損額，第10列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額（使用境內(nèi)所得彌補）”填寫本年度彌補以前年度虧損的金額。 主表A100000：相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與A107020表和A106000表的數(shù)據(jù)保持一致。
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請教下，分公司成立2018年在上海，獨立核算，沒有收入也沒有購買過發(fā)票，產(chǎn)生的費用基本為員工工資和社保，總公司借錢給分公司，掛在其他應(yīng)付款37萬，另外其他應(yīng)收款也有1萬多，實際一直虧損。 現(xiàn)在需要注銷，2018年實際虧損8萬多，19年虧損20萬，20年虧損2萬多，實際年度彌補虧損系統(tǒng)顯示19年和20年數(shù)據(jù)，沒有顯示18年虧損?，F(xiàn)在導(dǎo)致注銷時稅務(wù)局提示虧損彌補額和其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款相差8萬多，需要補交百分之25的企業(yè)所得稅2萬多。這下應(yīng)該怎么處理才能不用繳稅，實際也是一直虧損，現(xiàn)在查詢往年申報，不知道為什么2018年沒有年報顯示，也就是2018年的虧損系統(tǒng)彌補沒有顯示數(shù)據(jù)。 像現(xiàn)在這種情況應(yīng)該怎么處理不用繳稅，能順利注銷。
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甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關(guān)于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補2017年度的虧損額為60萬元B如果2018年度稅前所得彌補2017年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年D甲公司在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補
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1.簡答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元，具體情況如下：(1)經(jīng)營收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費用18萬元(其中業(yè)務(wù)招待費2萬元)，財務(wù)費用12萬元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應(yīng)稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求：計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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1.簡答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元，具體情況如下：(1)經(jīng)營收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費用18萬元(其中業(yè)務(wù)招待費2萬元)，財務(wù)費用12萬元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應(yīng)稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求：計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。提交
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1.簡答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元，具體情況如下：(1)經(jīng)營收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費用18萬元(其中業(yè)務(wù)招待費2萬元)，財務(wù)費用12萬元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應(yīng)稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求：計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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那就是我這樣申報是對的？
你的申報不正確。正確做法如下： 應(yīng)納稅所得額計算：收入30萬，其中不減免收入1萬，成本18萬，應(yīng)稅所得為1萬，減免所得額為11萬。 彌補虧損處理：先減免后，應(yīng)納稅所得額為1萬，再用這1萬彌補以前年度10萬虧損，還剩9萬虧損可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。 申報表填報：A107020表收入填29萬，成本18萬，減免所得額11萬；A106000表填以前年度虧損10萬，本年度彌補1萬；主表應(yīng)納稅所得額為1萬，彌補虧損1萬后應(yīng)納稅額為0，9萬虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。
我申報不正確？但是好像和我說的一樣呢，麻煩幫我看一下申報表這樣填對不對。 一、收入1393522.64（免稅1386848.03，應(yīng)稅收入6674.61） 二、成本987962.41 三、稅金及附加1189.54 四、期間費用22804.4（免稅分攤22695.17，應(yīng)稅分攤109.23） 五、利潤381566.29 這個報表就是利潤381566.29，減免375000.91，剩余6565.38（應(yīng)稅收入6674.61-分攤費用109.23），用虧損彌補。 所以最后是先減免再彌補對嗎？還有這樣填金額對嗎？
對的，是這樣填寫的 先減免再彌補
老師，有個疑問，為什么網(wǎng)上都是說先彌補再減免呢？
企業(yè)所得稅匯算清繳時，一般是先進行所得減免，再彌補虧損。依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。即計算應(yīng)納稅所得額時，先減除免稅收入等項目，再彌補以前年度虧損。