關于彌補虧損和減免表的問題 我公司是初級農產品加工，符合免所得稅 以前年度虧損額10萬 2024年匯算清繳的時候，收入30萬，成本18萬，利潤12萬，其中有收入1萬是不減免的收入，填a107020表的時候，收入29萬，成本18萬，減免所得額11萬，主表自動跳，應納稅所得稅12萬，減免11萬，彌補虧損1萬。 不是應該先彌補再減免嗎？這種情況怎么處理？
企業(yè)所得稅匯算清繳時，一般是先計算納稅調整后所得，再進行所得減免，最后彌補虧損 正確的處理步驟 計算納稅調整后所得：在不考慮彌補虧損和減免的情況下，先計算納稅調整后所得。本題中收入30萬，成本18萬，應納稅所得額為12萬。 進行所得減免：你公司初級農產品加工符合免所得稅條件，填A107020表時，減免所得額為11萬。所以減免后應納稅所得額變?yōu)?萬。 彌補以前年度虧損：根據規(guī)定，企業(yè)納稅調整后所得可以彌補以前年度虧損。你公司以前年度虧損10萬，減免后應納稅所得額1萬可用于彌補虧損，彌補后還有9萬虧損可結轉以后年度彌補。 調整申報表填報 A107020表：確保收入、成本及減免所得額等數據填寫準確。 A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》：準確填寫以前年度虧損額及本年度彌補虧損情況。第1列“年度”填寫對應的以前年度，第2列“當年境內所得額”填寫以前年度主表A100000第23行等相關金額（虧損以負數表示），第9列“當年待彌補的虧損額”填寫用本年度所得額彌補虧損前當年度尚未被彌補的虧損額，第10列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額（使用境內所得彌補）”填寫本年度彌補以前年度虧損的金額。 主表A100000：相關數據應與A107020表和A106000表的數據保持一致。
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請教下，分公司成立2018年在上海，獨立核算，沒有收入也沒有購買過發(fā)票，產生的費用基本為員工工資和社保，總公司借錢給分公司，掛在其他應付款37萬，另外其他應收款也有1萬多，實際一直虧損。 現在需要注銷，2018年實際虧損8萬多，19年虧損20萬，20年虧損2萬多，實際年度彌補虧損系統(tǒng)顯示19年和20年數據，沒有顯示18年虧損。現在導致注銷時稅務局提示虧損彌補額和其他應付款其他應收款相差8萬多，需要補交百分之25的企業(yè)所得稅2萬多。這下應該怎么處理才能不用繳稅，實際也是一直虧損，現在查詢往年申報，不知道為什么2018年沒有年報顯示，也就是2018年的虧損系統(tǒng)彌補沒有顯示數據。 像現在這種情況應該怎么處理不用繳稅，能順利注銷。
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甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關收入情況如下：（1）取得產品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設維護稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經納稅調整后應納稅所得額為－60萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補2017年度的虧損額為60萬元B如果2018年度稅前所得彌補2017年度虧損后，應納稅所得額大于零，應繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年D甲公司在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以用境內營業(yè)機構的盈利彌補
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1.簡答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元，具體情況如下：(1)經營收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費用18萬元(其中業(yè)務招待費2萬元)，財務費用12萬元(其中經批準向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求：計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額。
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1.簡答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元，具體情況如下：(1)經營收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費用18萬元(其中業(yè)務招待費2萬元)，財務費用12萬元(其中經批準向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求：計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額。提交
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1.簡答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元，具體情況如下：(1)經營收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費用18萬元(其中業(yè)務招待費2萬元)，財務費用12萬元(其中經批準向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求：計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額。
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為什么這道題還要算一個半年期的折現率？為什么不直接拿1/2票面利率去算有效口徑。
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那就是我這樣申報是對的？
你的申報不正確。正確做法如下： 應納稅所得額計算：收入30萬，其中不減免收入1萬，成本18萬，應稅所得為1萬，減免所得額為11萬。 彌補虧損處理：先減免后，應納稅所得額為1萬，再用這1萬彌補以前年度10萬虧損，還剩9萬虧損可結轉以后年度。 申報表填報：A107020表收入填29萬，成本18萬，減免所得額11萬；A106000表填以前年度虧損10萬，本年度彌補1萬；主表應納稅所得額為1萬，彌補虧損1萬后應納稅額為0，9萬虧損結轉以后年度。
我申報不正確？但是好像和我說的一樣呢，麻煩幫我看一下申報表這樣填對不對。 一、收入1393522.64（免稅1386848.03，應稅收入6674.61） 二、成本987962.41 三、稅金及附加1189.54 四、期間費用22804.4（免稅分攤22695.17，應稅分攤109.23） 五、利潤381566.29 這個報表就是利潤381566.29，減免375000.91，剩余6565.38（應稅收入6674.61-分攤費用109.23），用虧損彌補。 所以最后是先減免再彌補對嗎？還有這樣填金額對嗎？
對的，是這樣填寫的 先減免再彌補
老師，有個疑問，為什么網上都是說先彌補再減免呢？
企業(yè)所得稅匯算清繳時，一般是先進行所得減免，再彌補虧損。依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。即計算應納稅所得額時，先減除免稅收入等項目，再彌補以前年度虧損。