你好，是否一次性折舊，要看是否符合企業(yè)情況

是，小規(guī)模填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表必須填報(bào)

你好，就是填寫咱們賬上多少金額正常折舊多少稅法允許扣除的折舊多少差異就自動(dòng)調(diào)整了？

同學(xué)你好 是這樣填寫的

1.第1列”資產(chǎn)賬載金額”: 填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的 金額。 提示:執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),其資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)=金額都是以凈額反映的,不能作為填報(bào)依 據(jù),建議根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)清單”中的固定資產(chǎn)原值年初數(shù)加本年增加數(shù)填列。執(zhí)行會(huì)計(jì)制 度的企業(yè),資產(chǎn)負(fù)債表上雖有資產(chǎn)原值,但本期固定資產(chǎn)減少后,資產(chǎn)原值中已不包合這一部 分,而本期計(jì)提折日中可能包含這部分資產(chǎn)的折舊,折舊和原值沒(méi)有對(duì)應(yīng)關(guān)系。因此,也建議 根據(jù)企業(yè)”固定資產(chǎn)清單”中的年初數(shù)加本年增加數(shù)填列。 2.第2列本年折舊、攤銷額”: 填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 3.第3列” 累計(jì)折舊、攤銷額”: 填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額。 4.第4列資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”: 填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史 成本)的金額。 5.第5列”按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額”: 填報(bào)納稅人按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的 允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分。 對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征 稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。 6.第6列”加速折舊額”: 填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的折舊額。 提示:本表中有三個(gè)折舊額的概念,包括會(huì)計(jì)折1舊額,稅法一般規(guī)定折舊額和加速折舊額,需 區(qū)別。會(huì)計(jì)折舊額一般取自企業(yè)賬面 ,稅法一般規(guī)定折舊額和加速折舊額 ,需要單獨(dú)計(jì)算, 并注意-般折舊額和加速折1舊額的計(jì)稅基礎(chǔ)不得重重,否則會(huì)導(dǎo)致重復(fù)計(jì)算折舊額,重復(fù)調(diào)減 應(yīng)納稅所得額。根據(jù)填報(bào)說(shuō)明，-般折舊額的填報(bào)口徑,包合國(guó)稅發(fā)[2009]81號(hào)文件的加速 折舊。本列“加速折舊額”僅指財(cái)稅[2014)75號(hào)文件和國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年64號(hào)文件規(guī) 定的加速折舊。 7.第7列”其中: 2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”: 根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、 扣除明細(xì)表》(A105081)填報(bào),為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額。 8.第8列”累計(jì)折舊、 攤銷額”: 填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷 額。 9.第9列金額”: 填報(bào)第2-5-6列的余額。 10.第10列”調(diào)整原因”: 根據(jù)差異原因進(jìn)行填報(bào), A、折舊年限, B、折舊方法, C、計(jì)提原 值，對(duì)多種原因造成差異的,按實(shí)際原因可多項(xiàng)填報(bào)。