請(qǐng)問老師： 一、代理費(fèi)和傭金的區(qū)別是什么？企業(yè)所得稅中傭金受5%的限制（一般企業(yè)），代理費(fèi)不受限制吧？代理費(fèi)和傭金開發(fā)票的話，開什么內(nèi)容？謝謝 二、假設(shè)a是被代理人，b是代理人，b找了c成為二級(jí)代理人，b、c均是以a的名義開展業(yè)務(wù)，收入分成是由a將代理費(fèi)支付給b，b再將收入中c的部分支付給c，按照所得稅法，a的是銷售傭金，是受5%限制的，而b支付給c的代理費(fèi)則可以在b公司企業(yè)所得稅前全額扣除，b不受所得稅的傭金限制（因?yàn)榇碣M(fèi)不是傭金，而且業(yè)務(wù)的開展也是b、c兩家代理商去實(shí)際操作，如布線安裝等工程）而企業(yè)所得稅對(duì)代理費(fèi)沒有限制，這樣理解對(duì)嗎？謝謝 三、傭金合同一般稱為居間合同，是中介機(jī)構(gòu)或個(gè)人以自己的名義開展業(yè)務(wù)，和代理合同不同，這樣理解對(duì)嗎？謝謝

該公司預(yù)聘請(qǐng)一位高級(jí)顧問喬治來公司提供為期一個(gè)月的培訓(xùn)，喬治為美國人，在中國沒有住所，現(xiàn)有兩種合作方案：方案一，公司與喬治簽訂雇傭勞動(dòng)合同，支付稅前收入8萬元，方案二，公司與喬治簽訂兼職勞務(wù)合同，支付稅前收入8萬元。 同時(shí)，該公司預(yù)聘請(qǐng)一位美妝博主小希作為公司宣傳大使，小希為中國居民個(gè)人，現(xiàn)有兩種合作方案：方案一，公司與小希簽訂雇傭勞動(dòng)合同，支付稅前月收入6萬元，合作期為1年，方案二，公司與小希簽訂兼職勞務(wù)合同，支付稅前月收入6萬元，合作期為1年。小希專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除及其他扣除合計(jì)為8萬元。 請(qǐng)針對(duì)上述案例背景按照個(gè)人所得稅板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說明并計(jì)算節(jié)稅金額，若能提出有創(chuàng)意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風(fēng)險(xiǎn)性和可行性會(huì)有加分。 提示：每個(gè)板塊的思路可為：稅法依據(jù)——籌劃思路——籌劃方案（前后對(duì)比）——結(jié)論（包含可行性風(fēng)險(xiǎn)性）

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。老師以上內(nèi)容我百度查的，我不太明白扣除什么意思，比如說A公司2021年?duì)I業(yè)收入是100000，成本80000，管理費(fèi)用20000（招待費(fèi)10000），本身我是沒有利潤的，還要交企業(yè)所得稅嗎？

1.某企業(yè)為居民納稅人企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下，銷售收入25000000元，銷售成本11000000元。發(fā)生的銷售費(fèi)用67000000元；管理費(fèi)用4800000元（其中業(yè)務(wù)相待費(fèi)1500元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用600000元；稅金及附加400000元；營業(yè)外收入700000元；營業(yè)外支出500000元（其中支付稅收滯納金60000元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)中，按稅法規(guī)定允許扣除的金額為90000元，企業(yè)所得稅率25%，其他事項(xiàng)與稅法規(guī)定的一致。要求：(1)按會(huì)計(jì)口徑計(jì)算營業(yè)利潤、利潤總額。(2)計(jì)算超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額，(3)判斷稅收滯納金是否可以稅前扣除。(4)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額（5)編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

1.某企業(yè)為居民納稅人企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下，銷售收入25000000元，銷售成本11000000元。發(fā)生的銷售費(fèi)用67000000元；管理費(fèi)用4800000元（其中業(yè)務(wù)相待費(fèi)1500元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用600000元；稅金及附加400000元；營業(yè)外收入700000元；營業(yè)外支出500000元（其中支付稅收滯納金60000元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)中，按稅法規(guī)定允許扣除的金額為90000元，企業(yè)所得稅率25%，其他事項(xiàng)與稅法規(guī)定的一致。要求：(1)按會(huì)計(jì)口徑計(jì)算營業(yè)利潤、利潤總額。(2)計(jì)算超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額，(3)判斷稅收滯納金是否可以稅前扣除。(4)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額（5)編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。