甲公司為增值稅一般納稅人增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出材料，采用月末一次加權(quán)平均法計價。甲公司2019年6月份發(fā)生的與a材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下1日原材料a材料科目余額20000元(共2000千克，其中含五月未驗(yàn)收入庫，但因發(fā)票賬單未到而以2000元暫估入賬的a材料200千克)五日收到五月末以暫估價入賬的a材料的發(fā)票賬單，貨款為1800元，增值稅稅額為234元，運(yùn)輸費(fèi)400元，增值稅稅額為36元，全部款項已用轉(zhuǎn)賬支票付結(jié)8日購入a材料3000千克發(fā)票賬單已收到，貨款為36000元，增值稅稅額為4680元，運(yùn)輸費(fèi)1000元，增值稅稅額為90元，材料尚未到達(dá)，款項已用銀行存款支付11日收到8日采購的a材料，驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)只有2950千克，經(jīng)檢查短缺的50千克確定為運(yùn)輸途中的合理損耗30日根據(jù)發(fā)料憑證匯總表的記錄，六月份基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用a材料6000千克，車間管理部門領(lǐng)用a材料，1000千克企業(yè)管理部門領(lǐng)用a材料，1000千克要求根據(jù)上述資料假定甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題

資料:法爾公司原材料按實(shí)際成本核算。購入材料的運(yùn)雜費(fèi)按材料重量分配,增值稅稅率為16%。2022年10月公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)公司購入下列材料:甲材料4000千克單價20元乙材料5000千克單價24元丙材料2000千克單價50元款項全部通過銀行支付,材料尚未收到,(2)用現(xiàn)金4400元支付上述材料的運(yùn)雜費(fèi)。(3)上述材料驗(yàn)收入庫,計算并結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本。(4)購入丙材料一批,增值稅專用發(fā)票注明價款50000元,增值稅進(jìn)項稅額8000元,材料驗(yàn)收入庫。同日企業(yè)開出并承兌面值為58000元、期限三個月的商業(yè)匯票一張,抵付貨款。(5)購入乙材料2000千克,單價30元,運(yùn)雜費(fèi)500元,增值稅進(jìn)項稅額9600元,驗(yàn)收入庫時發(fā)現(xiàn)損耗20千克,經(jīng)查系運(yùn)輸途中合理損耗,款項未付。(6)用銀行存款10000元預(yù)付勝利工廠訂購價材料款。(7)以前已預(yù)付貨款的丙材料本月到貨,增值稅專用發(fā)票注明價款70000元,增值稅進(jìn)項稅額11200元,原預(yù)款80000元,不足款項通過銀行付清(8)根據(jù)發(fā)出材料匯總表,本月共領(lǐng)用材料80000問題要求開設(shè)原材料總分類賬戶

老師：請問一下，現(xiàn)在要匯算清繳了。之前年份賬中前面會計做了原材料的預(yù)估，就有519155.75元，計提了人工工資還未發(fā)放有477721元。這個肯定是沒有材料票可以沖掉預(yù)估的，另外人工工資也不可能再做發(fā)放的。這個若做匯算調(diào)增，是放在哪里，人工資應(yīng)該就是比如我賬面做了100萬，而這里并沒有發(fā)放47萬多就要稅法53萬，調(diào)增47萬？？另外這個預(yù)估的材料怎么填匯算清繳表？如果調(diào)了，我的賬還去調(diào)整嗎？按理匯算調(diào)表不調(diào)賬，但我不賬上一直掛著去年的應(yīng)付-預(yù)估貨款和工資嗎？

跨年發(fā)票怎么處理？比如今年需要支付的成本費(fèi)用未取得發(fā)票，入賬時根據(jù)收據(jù)走了成本費(fèi)用，發(fā)票得年前讓客戶開出來，還是在匯算清繳前開出來就行？還有就是一些成本費(fèi)用年前客戶給開出來了，但是到了下個年度才轉(zhuǎn)過來，下個年度最佳是不是就不能再做成本費(fèi)用了，得計入以前年度損溢調(diào)整，不能作為下個年度的成本費(fèi)用扣除是嗎？再一個就是先支付成本費(fèi)用類的，沒入賬成本費(fèi)用，在預(yù)付賬款里面放著，這種情況下是不是就可以讓客戶年后給開發(fā)票，年后走成本費(fèi)用，稅前扣除列支？

老師請問一下24年有些材料發(fā)票未開具，實(shí)際材料款已支付，材料已使用，24年的賬務(wù)處理根據(jù)賬務(wù)處理優(yōu)先原則，我正常做到成本里面，次年匯算清繳的時候是不是只要調(diào)增就可以了，賬不用動