預(yù)收工程款怎么預(yù)交增值稅

收到預(yù)收款產(chǎn)生納稅義務(wù),但是否開具發(fā)票沒有明確規(guī)定,建議納稅義務(wù)發(fā)生時點同時開具增值稅發(fā)票.

在收到預(yù)收款后若有異地施工的項目,需要在項目所在地預(yù)繳增值稅款,預(yù)繳增值稅款,在機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報時可以抵減當(dāng)期的增值稅應(yīng)納稅額.

舉例:

某一般納稅人建筑企業(yè)甲,選擇一般計稅方式,本月預(yù)收工程款111萬元:

1、預(yù)收款的會計分錄

借:銀行存款111萬元

貸:預(yù)收賬款111/(1+11%)=100萬元

應(yīng)交稅費-------應(yīng)交增值稅(銷項稅)111/(1+11%)×11%=11萬元

2、若是項目在異地的情況下還需要異地預(yù)交2%的增值稅

借:應(yīng)繳稅費--預(yù)交增值稅2萬元

貸:銀行存款2萬元

3、月未結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳增值稅時的會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅2萬元

貸:應(yīng)交稅費--預(yù)繳增值稅2萬元

若是該一般納稅人的建筑施工企業(yè)選擇簡易計稅方法預(yù)收款的賬務(wù)處理如下:

1、預(yù)收款103萬元的會計分錄:

借:銀行存款103萬元

貸:預(yù)收賬款103/(1+3%)]=100萬元

應(yīng)交稅費-------簡易計稅3萬元

2、若是項目在異地的情況下還需要異地預(yù)交3%的增值稅

借:應(yīng)繳稅費--簡易計稅3萬元

貸:銀行存款3萬元

什么叫預(yù)交增值稅

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十八條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款.

預(yù)收了一筆工程款,發(fā)票未開具,需要繳納增值稅嗎?

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號)規(guī)定:

1、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號)第四十五條第(二)項修改為"納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天".

2、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

3、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅.按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人收到預(yù)收款時在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅.適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%.

所以是需要預(yù)繳增值稅的.

關(guān)于預(yù)收工程款怎么預(yù)交增值稅,以上是小編給大家?guī)淼囊恍┫嚓P(guān)內(nèi)容,希望大家能多提寶貴意見.在穩(wěn)定的工作中,每個人也都必須要有所提升.如果一味地想要穩(wěn)定,那么未來肯定就會被淘汰的.世界在變化,我們也應(yīng)該有所改變,如今這個年代中,只有自己有能力,掌握了一技之長,那么無論在哪里,都會是穩(wěn)定的.