增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到哪里

年底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，它主要涉及到銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)的處理。

一. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

在年底，企業(yè)應(yīng)將銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

這一步是為了將本年度內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)行匯總，以便后續(xù)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額。

二. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

企業(yè)還需將本年度內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)時(shí)已支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

通過結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，可以準(zhǔn)確反映企業(yè)本年度內(nèi)已支付的增值稅額，為計(jì)算應(yīng)抵扣稅額和應(yīng)繳納的增值稅額提供依據(jù)。

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅怎么算？

首先，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

在結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，分錄應(yīng)為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

在結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅時(shí)，分錄應(yīng)為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅時(shí)，分錄應(yīng)為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到哪里？通過上文相關(guān)資料解讀，關(guān)于企業(yè)年底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的科目處理，小編老師認(rèn)為還是會(huì)通過應(yīng)交稅費(fèi)的科目來結(jié)轉(zhuǎn)，只不過針對(duì)不同稅額在設(shè)置子科目上會(huì)有所不同的，分別是應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額，這樣的處理方式相信大家讀完上文之后應(yīng)該都是有所認(rèn)知的。同時(shí)，在本網(wǎng)站上關(guān)于增值稅方面的會(huì)計(jì)知識(shí)還有很多的，大家有興趣的話都可以來這里免費(fèi)報(bào)名學(xué)習(xí)。