去年的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出今年怎么做賬

一、會計(jì)處理

在會計(jì)處理方面，以前年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出通常涉及以下幾個步驟：

通過借記“原材料”等科目，將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的成本計(jì)入當(dāng)期損益。

通過貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，反映進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出情況。

隨后，再通過借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅賬戶。

最后，通過借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目，完成實(shí)際繳納稅款的會計(jì)處理。

二、稅務(wù)處理

在稅務(wù)處理方面，以前年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出需遵循相關(guān)稅法規(guī)定，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。具體來說：

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，納稅人應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，以確定應(yīng)納稅額。當(dāng)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況時，需及時調(diào)整當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣額度。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算需根據(jù)具體情況選擇合適的方法。例如，若原外購貨物的全部成本按增值稅專用發(fā)票扣除，則按需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的外購貨物賬面成本乘以適用增值稅稅率計(jì)算轉(zhuǎn)出額。若原外購貨物的總成本按支付價款乘抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，則按需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的賬面成本除以（1減去抵扣率）再乘抵扣率計(jì)算轉(zhuǎn)出額。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄怎么做？

借：原材料等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸;銀行存款

去年的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出今年怎么做賬？在上文提及到的相關(guān)處理分錄中，小編老師已經(jīng)從會計(jì)處理和稅務(wù)處理的角度，來闡述去年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出本年度做賬的處理，相關(guān)的知識小編老師已經(jīng)在上文中都有講解的，相信你們讀完之后應(yīng)該不會太陌生的。在本網(wǎng)站上關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理知識還有很多，如果你們對此內(nèi)容有興趣的話，那么都是可以來本網(wǎng)站上進(jìn)行免費(fèi)報名學(xué)習(xí)。