補繳上一年的增值稅怎么做賬

一、補交上一年度的增值稅會計分錄

首先，需要調整以前年度損益。具體分錄為：借“以前年度損益調整”，貸“應交稅金-應交增值稅-增值稅檢查調整”。這一步驟是將應補交的增值稅計入以前年度的損益中。

二、繳納稅款及稅款滯納金

接下來，進行稅款的繳納。分錄為：借“應交稅費-應交增值稅-增值稅檢查調整”，貸“銀行存款”。這表示將應補交的增值稅從銀行賬戶中劃出。

同時，如果需要支付稅款滯納金，應作如下分錄：借“營業(yè)外支出-稅款滯納金”，貸“銀行存款”。這表示將滯納金作為營業(yè)外支出，并從銀行賬戶中支付。

三、調整未分配利潤

最后，需要調整未分配利潤。分錄為：借“利潤分配-未分配利潤”，貸“銀行存款”。這一步驟是將補交的增值稅從未分配利潤中扣除，以反映公司實際的財務狀況。

上年度補交的海關進口增值稅是否可以抵扣?

上年度補交的海關進口增值稅能否抵扣，就要看看有沒超過海關繳款書的抵扣期限，如果還在期限內，那么上年度補交的海關進口增值稅也是可以抵扣的。

按照相關規(guī)定可得：

自開具之日起180天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù))，申請稽核比對，逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。對稽核比對結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。

補繳上一年的增值稅怎么做賬？通過上文提及到的相關介紹資料，學員們應該都知道作為企業(yè)補交上年度的增值稅，這個已經(jīng)是跨年度的賬務處理，那么科目上肯定是會用到以前年度損益調整的，在具體的納稅交稅的過程中，支出的稅款還需要標明是增值稅檢查調整的名義，這樣后期查賬也就知道是怎么回事。如果大家還有什么問題，歡迎你們來這里學習。