待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額在申報(bào)中要填嗎

　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）規(guī)定，“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

也就是說，“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”并不納入當(dāng)期增值稅計(jì)算，不填寫增值稅納稅申報(bào)表。

　　應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷稅額怎么做分錄

　　月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。

　　結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額）：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　4、實(shí)際交納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額在申報(bào)中要填嗎？好了,關(guān)于上述"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額在申報(bào)中要填嗎"的問題，大家都了解的怎么樣了呢？如果大家在這方面還有什么不太清楚的，歡迎大家在線咨詢我們的小編老師哦，我們二十四小時(shí)在線及時(shí)與您溝通，回答您的問題！