增值稅發(fā)票過(guò)期怎么做賬

增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票不同的是 ，它不僅具有商事憑證的作用，由于實(shí)行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購(gòu)貨方要向銷貨方支付增值稅，它還具有完稅憑證的作用。

增值稅發(fā)票如果未過(guò)期，可以退回重開(kāi)。

已經(jīng)過(guò)期的發(fā)票，如果相應(yīng)的材料已經(jīng)使用，可以直接將稅款轉(zhuǎn)到成本中

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 

如果材料已入庫(kù)、還沒(méi)用，就把相應(yīng)的稅款轉(zhuǎn)到材料成本

借：原材料

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

如果沒(méi)入庫(kù)，直接以含稅價(jià)值入庫(kù)

借：原材料 

貸：銀行存款（或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款）

這些發(fā)票因?yàn)闆](méi)有認(rèn)證，在增值稅申報(bào)表中不能填寫。

本月增值稅專用發(fā)票認(rèn)證過(guò)了,下月才開(kāi)始做賬,應(yīng)該怎么做?

如果是輔導(dǎo)期一般納稅人的話，你們需要等比對(duì)結(jié)果出來(lái)以后才可以抵扣的。所以你們是可以下月進(jìn)行賬務(wù)處理的。

如果你們不是輔導(dǎo)期一般納稅人的話，你們必須要本期進(jìn)行賬務(wù)處理的。分錄如下：

1. 可以紅沖上月錯(cuò)誤憑證做：

借：在建工程（紅字）

 貸：現(xiàn)金（紅字）：

2. 在重新做一張正確的憑證：

借：在建工程

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

 貸：現(xiàn)金

增值稅發(fā)票過(guò)期怎么做賬？在小編整理的本文中，增值稅發(fā)票過(guò)期的處理過(guò)程及會(huì)計(jì)分錄都有詳細(xì)說(shuō)明，大家在工作或?qū)W習(xí)中可做為參考使用。同時(shí)，送給大家一相關(guān)知識(shí)，本月認(rèn)證的增值稅發(fā)票下月如何做賬，請(qǐng)大家笑納。