申報(bào)無票收入又開發(fā)票的怎么處理

　　申報(bào)的時(shí)候開票沖無票收入一正一負(fù)以你當(dāng)月銷售-負(fù)數(shù)無票收入后的金額來申報(bào)。

　　無票收入 就是不開發(fā)票的收入，通常是付款人不需要發(fā)票。對(duì)于這種收入應(yīng)與開票收入一樣，正常核算并納稅，做賬依據(jù)有收款單及你的履約證明等。

　　賬務(wù)處理方法：

　　1、按每一筆業(yè)務(wù)入賬，無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅(以一般納稅人為例)。

　　2、無票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法;

無票收入入賬前，應(yīng)確認(rèn)清楚，對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票，確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入，避免進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時(shí)，可以先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無票收入，增加開票收入。

　　未開票收入增值稅申報(bào)有新規(guī)!不能這樣申報(bào)了!

　　按照增值稅納稅義務(wù)的原理，只要發(fā)生應(yīng)稅行為，如果納稅人已經(jīng)收款或已經(jīng)取得索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)，即使未開具發(fā)票也已經(jīng)發(fā)生納稅義務(wù)，因此會(huì)產(chǎn)生未開票收入。

　　但日后如果再就此項(xiàng)交易開具發(fā)票，因?yàn)橥豁?xiàng)交易不應(yīng)兩次納稅，所以納稅人在增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從本期全部開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入。

　　例如，A企業(yè)某月申報(bào)未開票收入100萬元，次月對(duì)此項(xiàng)收入開具發(fā)票，辦理次月增值稅申報(bào)時(shí)就需要從全部銷售額中減去已申報(bào)過的100萬元。增值稅納稅申報(bào)的重要比對(duì)原理，是當(dāng)期開具發(fā)票的銷售額不應(yīng)小于當(dāng)期納稅申報(bào)的全部銷售額，因此有可能會(huì)發(fā)生比對(duì)異常。例如，A企業(yè)當(dāng)期共開具發(fā)票500萬元，但減去已按照未開票收入申報(bào)的100萬元后只申報(bào)400萬銷售額，就會(huì)產(chǎn)生異常比對(duì)信息，從而無法在網(wǎng)上直接申報(bào)

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)〉的通知》(稅總發(fā)〔2017〕124號(hào))將于2018年3月1日起執(zhí)行。該文件執(zhí)行前，納稅人可以通過在增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開票收入”一欄填列負(fù)數(shù)解決比對(duì)異常問題。如上列中的A企業(yè)在申報(bào)次月增值稅時(shí)在“未開票收入”欄填寫-100萬元，開票收入的相應(yīng)欄次仍按實(shí)際開票銷售額填寫，就可以解決同一項(xiàng)交易重復(fù)納稅的問題。

　　申報(bào)無票收入又開發(fā)票的怎么處理?做無票收入時(shí)必須確認(rèn)對(duì)方后來不再開票。不然你按無票收入確認(rèn)了對(duì)方又提出開票這就很難辦了。建議你到分管稅務(wù)局去和主管稅務(wù)人員或?qū)９軉T溝通看他們?cè)趺凑f。