繳納上一年度所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　這要看 這部分 所得稅 在上年 是否 計(jì)入 所得稅費(fèi)用

　　如果 上年已經(jīng)計(jì)提，今年 ：

　　借： 應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)繳所得稅

　　貸： 銀行存款

　　如果上年 未計(jì)提，今年：

　　借： 以前年度損益調(diào)整

貸： 銀行存款

　　匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

　　通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　關(guān)于繳納上一年度所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，小編做了以上總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。交納上年所得稅如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)5月31日前匯算清繳， 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額，分錄三步驟。