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陳英：回復(fù)meizi老師 老師 ，有限責(zé)任公司也是用 ，應(yīng)付股利這個(gè)科目嗎？ 我老是搞不清楚 ， 見(jiàn)有些用應(yīng)付利潤(rùn)這個(gè)科目

meizi老師：回復(fù)陳英你好 在設(shè)置科目時(shí)，可根據(jù)公司情況，如果不是上市公司，就用應(yīng)付利潤(rùn)，如果是上市公司，就用應(yīng)付股利。即使你是非上市公司，用了應(yīng)付股利科目 影響不大的。

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜2.借銀行存款100000 貸短期借款100000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜3.借財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 貸應(yīng)付利息2000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜4.借原材料50000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額6500 貸應(yīng)付賬款56500

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜5.借固定資產(chǎn)100000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額13000 貸銀行存款113000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜6.借生產(chǎn)成本80000 制造費(fèi)用5000 貸原材料85000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜7.借制造費(fèi)用20000 貸銀行存款20000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜8.借管理費(fèi)用500 貸庫(kù)存現(xiàn)金500

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜9.借生產(chǎn)成本50000 制造費(fèi)用20000 管理費(fèi)用10000 貸應(yīng)付職工薪酬80000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜10.借制造費(fèi)用12000 管理費(fèi)用3000 貸累計(jì)折舊15000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜11.借庫(kù)存商品150000 貸生產(chǎn)成本150000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜12.借銀行存款67800 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅7800

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜13.借銷售費(fèi)用50000 貸銀行存款50000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜14.借銀行存款60000 貸預(yù)收賬款60000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜15.借預(yù)付賬款20000 貸銀行存款20000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜16.借營(yíng)業(yè)外支出50000 貸銀行存款50000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜17.借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140000 貸庫(kù)存商品140000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜18.借本年利潤(rùn)155000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140000 其他業(yè)務(wù)成本15000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜19.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入220000 貸本年利潤(rùn)220000

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜20借利潤(rùn)分配6600 貸盈余公積法定盈余公積6600

暖暖老師：回復(fù)慈祥的芹菜第五個(gè)錯(cuò)了數(shù)字 5.借固定資產(chǎn)102000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額13000 貸銀行存款115000

超級(jí)的紫菜：回復(fù)暖暖老師 東方有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人）2020年5月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，從交通銀行借入期限為6個(gè)月的借款100 000元。 （2）3日，開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金20 000元備用。 （3）5日，銷售A產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的不含稅價(jià)款為800 000元，增值稅稅額為104 000元，收到款項(xiàng)600 000元存入銀行，剩余款項(xiàng)尚未收到。 （4）6日，用銀行存款對(duì)外公益性捐贈(zèng)50 000元。 （5）8日，購(gòu)入甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300 000元，增值稅稅額為39 000元，用銀行存款支付貨款200 000元，剩余款項(xiàng)尚未支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。

超級(jí)的紫菜：回復(fù)暖暖老師 （6）12日，用銀行存款支付上述（5）業(yè)務(wù)中的甲材料運(yùn)費(fèi)5 000元。 （7）15日，收到上述甲材料并驗(yàn)收入庫(kù)。 （8）19日，收到南方公司投入資金300 000元，其中增加實(shí)收資本240 000元，款項(xiàng)已存入銀行。 （9）20日，用銀行存款支付廣告費(fèi)6 000元。 （10）22日，購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明的價(jià)款為100 000元，增值稅稅額為 13 000元，款項(xiàng)全部用銀行存款支付。 （11）23日，銷售B產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的不含稅價(jià)款為200 000元，增值稅稅額為26 000元，收到一張面值為226 000元的銀行承兌匯票。

超級(jí)的紫菜：回復(fù)暖暖老師 （12）30日，用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中生產(chǎn)車間30 000元，行政管理部門(mén)3 000元。 （13）31日，編制本月的“發(fā)料憑證匯總表”，當(dāng)月生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品共領(lǐng)用甲材料280 000元，(其中：用于A產(chǎn)品生產(chǎn)200 000元，用于B產(chǎn)品生產(chǎn) 80 000元)，車間一般耗用乙材料10 000元。 （14）31日，分配本月職工工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資150 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資50 000元，車間管理人員8 000元，廠部管理人員50 000元，銷售人員15 000元。

超級(jí)的紫菜：回復(fù)暖暖老師 （15）31日，計(jì)提當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊120 000元，其中生產(chǎn)車間100 000元，行政管理部門(mén)20 000元。 （16）31日，將本月制造費(fèi)用在A產(chǎn)品和B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，分配標(biāo)準(zhǔn)為生產(chǎn)工人工資（生產(chǎn)工人工資分配見(jiàn)業(yè)務(wù)（14））。 （17）31日，預(yù)提當(dāng)月短期借款利息1 000元。 （18）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本，其中A產(chǎn)品480 000元，B產(chǎn)品260 000元。 （19）計(jì)算本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為5 460元，教育費(fèi)附加為2 340元。 （20）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本550 000元，其中A產(chǎn)品420 000元，B產(chǎn)品130 000元。

超級(jí)的紫菜：回復(fù)暖暖老師 （21）31日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 （22）31日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本550 000元，稅金及附加7 800元，銷售費(fèi)用21 000元，管理費(fèi)用 73 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1 000元，營(yíng)業(yè)外支出50 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 要求：請(qǐng)編制東方有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜1.借銀行存款100000 貸短期借款100000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜2.借庫(kù)存現(xiàn)金20000 貸銀行存款20000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜3.借應(yīng)收賬款904000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅104000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000 貸庫(kù)存商品600000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜4.借營(yíng)業(yè)外支出50000 貸銀行存款50000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜5.借在途物資300000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額39000 貸銀行存款200000 應(yīng)付賬款139000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜6.借在途物資5000 貸銀行存款5000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜7.借原材料305000 貸在途物資305000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜8.借銀行存款300000 貸實(shí)收資本240000 資本公積資本溢價(jià)60000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜9.借銷售費(fèi)用6000 貸銀行存款6000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜10借固定資產(chǎn)100000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額13000 貸銀行存款113000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜11.借應(yīng)收票據(jù)226000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅26000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜12.借制造費(fèi)用30000 管理費(fèi)用3000 貸累計(jì)折舊33000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜13.借生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品200000 —B產(chǎn)品80000 制造費(fèi)用10000 貸原材料280000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜14.借生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品150000 —B產(chǎn)品50000 制造費(fèi)用8000 管理費(fèi)用50000 銷售費(fèi)用15000 貸應(yīng)付職工薪酬273000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜15.借制造費(fèi)用100000 管理費(fèi)用20000 貸累計(jì)折舊120000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜16制造費(fèi)用合計(jì)金額是 30000+10000+8000+100000=148000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜A產(chǎn)品分配148000*15/20=111000 B產(chǎn)品分配148000*5/20=37000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜借生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品111000 —N產(chǎn)品37000 貸制造費(fèi)用148000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜17借財(cái)務(wù)費(fèi)用1000 貸應(yīng)付利息1000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜18.借庫(kù)存商品—A產(chǎn)品480000 —B產(chǎn)品260000 貸生產(chǎn)成本740000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜19.借稅金及附加7800 貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅5460 —應(yīng)交教育費(fèi)附加2340

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜20.借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本550000 貸庫(kù)存商品—A產(chǎn)品420000 —B產(chǎn)品130000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜21.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000 貸本年利潤(rùn)1000000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜22.借本年利潤(rùn)629800 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本550000 稅金及附加7800 銷售費(fèi)用21000 管理費(fèi)用73000 財(cái)務(wù)費(fèi)用1000 營(yíng)業(yè)外支出50000

暖暖老師：回復(fù)超級(jí)的紫菜這個(gè)題目我做了將近40分鐘，給個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)吧?

暖暖老師：回復(fù)小巧的含羞草1.借管理費(fèi)用1000 貸應(yīng)付職工薪酬1000

暖暖老師：回復(fù)小巧的含羞草2.借管理費(fèi)用1020 貸應(yīng)付職工薪酬～社保公積金1020

暖暖老師：回復(fù)小巧的含羞草3.借應(yīng)付職工薪酬1090 貸其他應(yīng)付款代扣代繳社保1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅90

暖暖老師：回復(fù)小巧的含羞草3.借應(yīng)付賬款薪酬1000 貸銀行存款1000

暖暖老師：回復(fù)小巧的含羞草4.借其他應(yīng)付款代扣代繳社保1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅90 貸銀行存款1090

阿敏：回復(fù)鄒老師 這筆錢(qián)同事說(shuō)是付過(guò)款的，但是我這邊沒(méi)付過(guò)，也無(wú)法確認(rèn)是不是別人代墊付的，這種情況下應(yīng)該計(jì)入什么科目呢？

鄒老師：回復(fù)阿敏你好，需要確定是否支付了，才可以確定貸方到底計(jì)入什么科目核算的

阿敏：回復(fù)鄒老師 同事是確認(rèn)已經(jīng)付過(guò)款的，供應(yīng)商也是沒(méi)讓付，后面8-12月都是這邊付的，能查到記錄，像這種情況該計(jì)入什么科目呢？

鄒老師：回復(fù)阿敏你好，已經(jīng)付款，那貸方就應(yīng)當(dāng)通過(guò)預(yù)付賬款科目核算

阿敏：回復(fù)鄒老師 這個(gè)不是通過(guò)公司賬戶付款的，也不知是誰(shuí)付的錢(qián)

鄒老師：回復(fù)阿敏你好，那這個(gè)款項(xiàng)到底是如何支付的呢？

阿敏：回復(fù)鄒老師 應(yīng)該是有同事代墊后忘記了，或者是沒(méi)付的，供應(yīng)商以為付了，公司賬戶是查不到這筆錢(qián)的支付記錄，這種情況應(yīng)該計(jì)入什么科目呢？

鄒老師：回復(fù)阿敏你好，如果是墊付，貸方計(jì)入其他應(yīng)付款核算

忘寒：回復(fù)meizi老師 個(gè)人的增值稅怎么繳納的？

忘寒：回復(fù)meizi老師 如果約定沒(méi)有利息是不是這些都不用交？

meizi老師：回復(fù)忘寒你好 個(gè)人增值稅按3% 附加稅按增值稅的12% 個(gè)稅按20%

忘寒：回復(fù)meizi老師 增值稅是利息的3%還是借款的3％？

meizi老師：回復(fù)忘寒你好 按利息所得的3%來(lái)開(kāi)票的

忘寒：回復(fù)meizi老師 沒(méi)有利息的話是不是就所有稅收的不用了？

meizi老師：回復(fù)忘寒你好 如果個(gè)人股東無(wú)償借款給企業(yè)，沒(méi)有取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，不征收個(gè)人所得稅。也不繳納增值稅的等的

郭老師：回復(fù)懦弱的大米你好，個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保，在工資里面計(jì)提。

郭老師：回復(fù)懦弱的大米公司和個(gè)人部分分錄時(shí)需要分開(kāi)嗎 這個(gè)是租金嗎？

懦弱的大米：回復(fù)郭老師 是社保的分錄

郭老師：回復(fù)懦弱的大米計(jì)提借管理費(fèi)用-工資/社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 發(fā)工資 借應(yīng)付職工薪酬-工資 貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的） 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 銀行存款 繳納社保 借應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的） 貸銀行存款

懦弱的大米：回復(fù)郭老師 老師，公司為管理人員租賃房子（公司承擔(dān)所有租金）那直接借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi) 貸：銀行存款 這樣做會(huì)計(jì)分錄和您前面所說(shuō)的會(huì)計(jì)分錄做法有沒(méi)有什么不同，有沒(méi)有什么影響？

郭老師：回復(fù)懦弱的大米你好 你寫(xiě)的是你們生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的， 給職工用的，做福利費(fèi)里面。

阿敏：回復(fù)逸仙老師 無(wú)法查明原因，這筆錢(qián)同事確認(rèn)已經(jīng)付過(guò)了，但是不知是誰(shuí)付的，后面也不用再付的

逸仙老師：回復(fù)阿敏那就讓她寫(xiě)個(gè)情況說(shuō)明，讓領(lǐng)導(dǎo)審批了，你以現(xiàn)金支付形式入賬，領(lǐng)導(dǎo)審批單保存好

阿敏：回復(fù)逸仙老師 那這筆會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？

逸仙老師：回復(fù)阿敏借：應(yīng)付賬款 貸：現(xiàn)金

xiaoyan：回復(fù)徐阿富老師 那怎么征？有的人不是每次都在食堂吃，怎么分配金額？

徐阿富老師：回復(fù)xiaoyan你好，你就餐應(yīng)該有記錄吧？

xiaoyan：回復(fù)徐阿富老師 沒(méi)有登記。食堂工人的工資計(jì)入分配到員工頭上嗎？

徐阿富老師：回復(fù)xiaoyan你好，沒(méi)有登記那就不能計(jì)算到員工頭上算個(gè)稅。食堂工人工資計(jì)入福利費(fèi)。

xiaoyan：回復(fù)徐阿富老師 那怎么做賬呀

xiaoyan：回復(fù)徐阿富老師 稅務(wù)來(lái)查是不是要叫改征個(gè)稅？

徐阿富老師：回復(fù)xiaoyan你好，建議登記就餐人員，如果沒(méi)有登記的，就不能算個(gè)稅的。

徐阿富老師：回復(fù)xiaoyan做在管理費(fèi)用―福利費(fèi)科目