老師你好，A企業(yè)在12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、5日，通過湖南慈善總會(huì)向敬老院捐款20000元。2、10日，發(fā)現(xiàn)一員工未按規(guī)定佩戴安全帽，罰款50.00元，現(xiàn)金收訖312日.用銀行存款支付稅款滯納金30000元20日．由于一項(xiàng)非專利技術(shù)已被其他新技術(shù)所替代，決定將其轉(zhuǎn)入報(bào)廢處理。該非專利技術(shù)的賬面余額為1000000元，累計(jì)攤銷額為200000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備5、25日，將固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的凈收益179800元核銷處理?。6、26日發(fā)生一場(chǎng)火災(zāi)，共計(jì)損失120000元，H中，庫(kù)存商品損失75000元，固定資產(chǎn)損失45000，經(jīng)查明，事故原因是由于雷擊所造成的。企業(yè)應(yīng)收保險(xiǎn)公司的賠償款40000元，其中，庫(kù)存商品保險(xiǎn)賠償款30000元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款10000元要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄

甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：1）取得銷售收入5000萬(wàn)元；2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出40萬(wàn)元；3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元用于扶貧，通過公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元；4）繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元；5）按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元；6）利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。請(qǐng)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算：1）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；（4分）2）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出；（4分）3）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（4分）

某生產(chǎn)企業(yè)共有在冊(cè)職工320人，資產(chǎn)5500萬(wàn)元。某納稅年度銷售產(chǎn)品取得不含稅收人2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1）期問發(fā)用中有廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。(2）營(yíng)業(yè)外交出：50萬(wàn)元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)休向我困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元）。（3）計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)20萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元。（4）對(duì)7月購(gòu)置并投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款81.9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年。（5）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分文機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，^國(guó)規(guī)定所得稅稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%；從A國(guó)分得稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未人賬處理。要求：請(qǐng)根據(jù)上達(dá)資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)（每個(gè)間題需計(jì)算出合計(jì)數(shù))。(1）專用設(shè)備對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)及應(yīng)納稅所得額的影響額。(2）廣告費(fèi)的調(diào)整額。

4.某生產(chǎn)企業(yè)共有在冊(cè)職工320人，資產(chǎn)5500萬(wàn)元。某納稅年度銷售產(chǎn)品取得不含稅收人2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1）期問發(fā)用中有廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。(2）營(yíng)業(yè)外交出：50萬(wàn)元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)休向我困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元）。（3）計(jì)人成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)20萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元。（4）對(duì)7月購(gòu)置并投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款81.9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年。（5）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分文機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，^國(guó)規(guī)定所得稅稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%；從A國(guó)分得稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未人賬處理。要求：請(qǐng)根據(jù)上達(dá)資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)（每個(gè)間題需計(jì)算出合計(jì)數(shù))。(1）專用設(shè)備對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)及應(yīng)納稅所得額的影響額。(2）廣告費(fèi)的調(diào)整額。(3）

中華博士協(xié)會(huì)是在中國(guó)澳門注冊(cè)成立的社會(huì)團(tuán)體。該協(xié)會(huì)在北京設(shè)立的代表處，也是經(jīng)過合法注冊(cè)的機(jī)構(gòu)。2019 年，該代表處接受香港莊氏家族捐贈(zèng) 100 萬(wàn)元；按規(guī)定收取會(huì)費(fèi) 1萬(wàn)元；為某市政府承辦高層次人才和知識(shí)成果洽談會(huì)，結(jié)余 30 萬(wàn)元。在年末召開的理事會(huì)上，張博士提出，家鄉(xiāng)有 10 名中小學(xué)生因家庭貧困面臨輟學(xué)，主張通過學(xué)校老師給這些學(xué) 生每人捐款 3000 元。陳博士提出，捐贈(zèng)款項(xiàng)還是通過當(dāng)?shù)亟逃?，發(fā)放給困難學(xué)生。也有理事認(rèn)為，資助中小學(xué)生，雖然是善舉，但是與中華博士協(xié)會(huì)的工作毫無(wú)聯(lián)系，故建議有愛 心的會(huì)員進(jìn)行了熱烈討論。以個(gè)人名義幫助面臨失學(xué)的學(xué)生，不贊同動(dòng)用代表處的款項(xiàng)做慈善。 理事會(huì)就該捐贈(zèng)方案，進(jìn)行了熱烈討論。 （1）如果理事會(huì)否決捐贈(zèng)方案，該代表處應(yīng)納稅所得額是多少？為什么？ （2）如果理事會(huì)決議按張博士的方案捐贈(zèng)，該代表處應(yīng)納稅所得額是多少？為什么？ （3）如果理事會(huì)決議按陳博士的方案捐贈(zèng)，該代表處應(yīng)納稅所得額是多少？為什么？