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演示賬套

.綜合計算題M省甲公司屬于增值稅一般納稅人。該公司2023年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）主營業(yè)務(wù)收入30000萬元，主營業(yè)務(wù)成本22000萬元；（2）其他業(yè)務(wù)收入4000萬元，其他業(yè)務(wù)成本3600萬元；（3）稅金及附加2420萬元（其中增值稅1260萬元）；（4）管理費用2550萬元（含業(yè)務(wù)招待費500萬元），銷售費用2000萬元（含廣告費1850萬元），財務(wù)費用580萬元；（5）營業(yè)外收入600萬元，營業(yè)外支出210萬元，其中：營業(yè)外支出包括對外捐贈貨幣資金140萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元），違法排放污染物被環(huán)境保護(hù)部門罰款50萬元；（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資6000萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費250萬元、職工福利費920萬元、職工教育經(jīng)費580萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（5）營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（7）甲公司2023年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；，老師能不能詳細(xì)解答一下這三小問，算式可以列一下嘛嗚嗚嗚謝謝謝謝

2024-12-25 14:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-12-25 14:55

（5）營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： - ①通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈 120 萬元，捐贈扣除限額 = （30000 + 4000）× 12% = 4080 萬元，120 萬元未超過扣除限額，可全額扣除。 - ②直接向某學(xué)校捐贈 20 萬元，不得在稅前扣除。 - ③違法排放污染物被環(huán)境保護(hù)部門罰款 50 萬元，不得在稅前扣除。營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 20 + 50 = 70 萬元（6）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： - 工會經(jīng)費扣除限額 = 6000 × 2% = 120 萬元，實際發(fā)生 250 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 250 - 120 = 130 萬元 - 職工福利費扣除限額 = 6000 × 14% = 840 萬元，實際發(fā)生 920 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 920 - 840 = 80 萬元 - 職工教育經(jīng)費扣除限額 = 6000 × 8% = 480 萬元，實際發(fā)生 580 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 580 - 480 = 100 萬元三項經(jīng)費共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 130 + 80 + 100 = 310 萬元（7）甲公司 2023 年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額： - 首先，計算會計利潤 = 30000 - 22000 + 4000 - 3600 - 2420 - 2550 - 2000 - 580 + 600 - 210 = 3640 萬元 - 業(yè)務(wù)招待費扣除限額：500×60% = 300 萬元，（30000 + 4000）×0.5% = 170 萬元，按 170 萬元扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 500 - 170 = 330 萬元 - 廣告費扣除限額 = （30000 + 4000）× 15% = 5100 萬元，實際發(fā)生 1850 萬元，未超過扣除限額，無需調(diào)整。 - 綜上，應(yīng)納稅所得額 = 3640 + 330 + 70 + 310 = 4350 萬元