某公司為居民企業(yè)，2021年度銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入6600萬(wàn)元，銷售不再使用的原材料取得收入100萬(wàn)元，出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得收入90萬(wàn)元，出租房屋取得租金收入240萬(wàn)元，讓渡商標(biāo)使用權(quán)取得收入60萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入為10萬(wàn)元，取得財(cái)政部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政資金收入30萬(wàn)元，從甲居民企業(yè)取得權(quán)益性投資收益40萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為80萬(wàn)元。要求計(jì)算：營(yíng)業(yè)收入總額（業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)）=免稅收入總額=不征稅收入總額=當(dāng)年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納所得額=

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%稅前扣除，但最高不能超過(guò)當(dāng)年銷售收入的0.5%； 問(wèn)題一：發(fā)生額的60%稅前扣除這個(gè)是一年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)累計(jì)的發(fā)生額嗎？每個(gè)月都有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，具體當(dāng)年的銷售收入不知道，這個(gè)怎么控制劃入到業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 問(wèn)題二：如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)太多，這個(gè)計(jì)入哪個(gè)科目能避稅 問(wèn)題三：業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%稅前扣除后還要交什么稅？代扣代繳個(gè)人所得稅嗎？這個(gè)怎么算？

營(yíng)銷管理部門為招待客戶發(fā)生住宿費(fèi)3200元，增值稅稅率6%，增值稅192元，轉(zhuǎn)賬支付。在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%。。當(dāng)年的銷售收入未知，請(qǐng)問(wèn)分兩種情況怎么寫會(huì)計(jì)分錄啊

2021年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，視同銷售收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元：成本費(fèi)用600萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元），視同銷售成本100萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 【要求】計(jì)算2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 老師給的答案是: 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整(1000+300)×0.5=6.5萬(wàn)元 2021年應(yīng)納稅所得額=1000+300+100?(600?6.5)?100=706.5萬(wàn)元 2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=706.5×25%=176.63萬(wàn)元 我剛剛又想了下，好像是老師多減了，這個(gè)成本只能扣6.5，老師的算法，成本扣了8.5 這是我的算法，我的算法對(duì)還是老師的算法對(duì)？

老師好，請(qǐng)問(wèn)2024年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)9745元，我要計(jì)算銷售額收入的0.5%，2024年不含稅銷售收入1270271.25元，免稅收入8523.29元，這個(gè)免稅收入的部分要不要算到銷售收入里面來(lái)乘以0.5%？