久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

演示賬套

甲公司是一家手機(jī)銷售公司，2024年3月1日，甲公司向乙公司銷售100部手機(jī)，單位銷售價(jià)格為3390元，單位成本為2000元，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為30萬(wàn)元，增值稅額為3.9萬(wàn)元。手機(jī)已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2024年12月31日之前支付貨款，在2025年3月31日之前有權(quán)退回未銷售完的手機(jī)。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批手機(jī)的退貨率約為20%。在2024年12月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，認(rèn)為只有10%的手機(jī)會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，假定手機(jī)發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。要求:對(duì)下列業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:(1)3月1日銷售手機(jī)，確認(rèn)收入與銷售成本;(2)12月31日重新評(píng)估退貨率，調(diào)整收入與銷售成本(單位:萬(wàn)元)一共四筆分錄

2024-12-23 16:12

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-12-23 16:13

（1）3 月 1 日銷售手機(jī)，確認(rèn)收入與銷售成本：首先，計(jì)算預(yù)計(jì)退貨的數(shù)量：100×20% = 20（部）預(yù)計(jì)退貨部分不確認(rèn)收入，確認(rèn)收入的數(shù)量為 100 - 20 = 80（部）確認(rèn)收入：80×3000 = 24（萬(wàn)元）增值稅銷項(xiàng)稅額：3.9 萬(wàn)元借：應(yīng)收賬款 33.9 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24 預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 6 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.9 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：80×2000 = 16（萬(wàn)元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16 應(yīng)收退貨成本 4 貸：庫(kù)存商品 20 （2）12 月 31 日重新評(píng)估退貨率，調(diào)整收入與銷售成本：重新評(píng)估后預(yù)計(jì)退貨數(shù)量為 100×10% = 10（部）原預(yù)計(jì)退貨 20 部，多預(yù)計(jì)了 10 部，應(yīng)調(diào)整收入和成本。調(diào)整收入：10×3000 = 3（萬(wàn)元）借：預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 3 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3 調(diào)整成本：10×2000 = 2（萬(wàn)元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2 貸：應(yīng)收退貨成本 2