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演示賬套

甲公司是一家健身器材銷售公司。20×9年11月1日，甲公司向乙公司銷售5 000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為250萬(wàn)元，增值稅額為32.5萬(wàn)元。健身器材已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于20×9年12月31日之前支付貨款，在2010年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批健身器材的追貨率約為20%。在20×9年12月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，認(rèn)為只有10%的健身器材會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。甲公司的賬務(wù)處理

2021-12-26 20:27

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-27 07:26

你好，計(jì)算和分錄較多，做好發(fā)給你

齊紅老師解答 2021-12-27 10:15

借：應(yīng)收賬款??????? 282.50貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入??????? 200.00 預(yù)計(jì)負(fù)債???????? 50.00 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅???????? 32.50借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本??????? 160.00 應(yīng)收退貨成本???????? 40.00貸：庫(kù)存商品??????? 200.00 調(diào)退貨率為10% 借：預(yù)計(jì)負(fù)債25貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20貸：應(yīng)收退貨成本20

齊紅老師解答 2021-12-27 10:15

借：應(yīng)收賬款??????? 282.50 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入??????? 200.00 ?預(yù)計(jì)負(fù)債???????? 50.00 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅???????? 32.50 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本??????? 160.00 應(yīng)收退貨成本???????? 40.00 貸：庫(kù)存商品??????? 200.00 調(diào)退貨率為10% 借：預(yù)計(jì)負(fù)債25 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20 貸：應(yīng)收退貨成本20