甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2019年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬。 （2）支付稅收滯納金3萬，銀行加息10萬，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬，其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 計算：當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅 這題違約金不是稅前準(zhǔn)予扣除項目嗎，為什么計算應(yīng)納稅所得額時要加上

問一下之前收到發(fā)票做的借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付賬款外幣賬戶，后面沒有直接付外幣，先付了票面折算的押金，借的其他應(yīng)收款押金貸的銀行存款。現(xiàn)在商量直接按照押金銷賬，不用付外幣了，問一下這種情況，之前做的分錄應(yīng)該如何調(diào)整

1.簡答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元，具體情況如下：(1)經(jīng)營收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費用18萬元(其中業(yè)務(wù)招待費2萬元)，財務(wù)費用12萬元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應(yīng)稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求：計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.簡答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元，具體情況如下：(1)經(jīng)營收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費用18萬元(其中業(yè)務(wù)招待費2萬元)，財務(wù)費用12萬元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應(yīng)稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求：計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

資料:某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元,具體情況如下:(1)經(jīng)營收支情況。銷售收入300萬元,銷售成本158萬元,稅金及附加9萬元,銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元),管理費用18萬元(其中業(yè)務(wù)招待費2萬元),財務(wù)費用12萬元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬元,支付利息1萬元,同期同類銀行借款利率3%,資產(chǎn)減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元),投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元,營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元,違反合同的違約支出1萬元,公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外,該公司沒有其他應(yīng)稅收入,其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求:計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。